שנת 2025 שבפתח צפויה - על פי התחזיות - לפגוע בכיס של כולנו ולגרום לנו להוציא הרבה יותר כסף מאשר בשנה החולפת. במיוחד בימים כאלה, מן הראוי שנלמד להתנהל בצורה חכמה יותר עם הכספים שלנו. וחלק בלתי נפרד מהתנהלות כספית חכמה הוא למצות את תום את הזכויות הרפואיות שלנו, שעשויות להיתרגם להרבה מאוד כסף. אחת הזכויות שעשויה להיות שווה לא מעט כסף, אך רבים לא מנצלים אותה במלואה, היא פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים. הבה נבין מדוע כה רבים מאיתנו לא ממצים את זכות זו עד תום, וכיצד תוכלו לשפר את סיכוייכם לקבל את הפטור המיוחל.

כדי לקבל פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים, על דורש הפטור להיות קודם כל מוכר כבעל נכות בביטוח לאומי - הליך שעלול להיות לא פשוט בפני עצמו. ואכן, ישראלים רבים מתלוננים גם בימינו על הקושי במיצוי זכויותיהם הרפואיות אל מול המוסד לביטוח לאומי, ועל עודף הבירוקרטיה שגורם לחלקם אפילו לוותר על נתח מזכויותיהם. זה מצב מצער ובלתי מתקבל על הדעת, שמעלה את השאלה: איך ניתן להתמודד עם האתגרים הללו ולממש את הזכות לפטור ממס הכנסה?

'לעשות סנגוריה' על עצמך

ראשית כל, חשוב להכיר את תנאי הסף של רשות המסים לקבלת פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים. ללא עמידה בתנאים הללו, רשות המסים כלל לא תיקח בחשבון את הבקשה.

●  על התובע להיות בעל הכנסה חייבת במס.

• עובד "נתקע" בחו"ל - האם ההוצאות שלו מוכרות במס?
• בעקבות המלחמה: רשות המיסים מכריזה על הקלות לציבור
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

●  על התובע להיות מוכר כנכה בשיעור של 100% על לקות אחת, או לפחות 90% כתוצאה מחישוב משוקלל של כמה ליקויים. אם מדובר בשקלול, על אחד הליקויים לפחות להקנות 40% נכות לכל הפחות.

הגשת תביעה לקבלת אחוזי נכות בביטוח לאומי מתחילה בהגשת טופס ב.ל. 7801. יש לצרף לטופס התביעה מספר מסמכים: סיכום רפואי מפורט, פירוט טיפולים ואשפוזים שעבר התובע עקב המחלה וכל מסמך רפואי רשמי אחר התומך בטענתו. בתום בחינת המסמכים, ביטוח לאומי יחליט אם ולכמה אחוזי נכות יהא זכאי התובע. אם המוסד רוצה לבחון את המקרה לעומק לפני קבלת ההחלטה, ייתכן והתובע יזומן לוועדות הרפואיות.

יש להגיע לוועדות מוכנים ממספר בחינות: חשוב להתכונן אליהן מראש מבחינת טיעונים בעל פה, מבחינת מסמכים שתומכים בטענתכם, וכן מבחינה מנטלית. ישראלים רבים שעברו את הוועדות מספרים על חוויה לא קלה, בה ניתנו להם דקות ספורות לשכנע את הוועדה בצדקת טענתם. רבים מהם לא מצליחים לעשות זאת, ואז עלול לקרות מצב בו הם יקבלו פחות אחוזי נכות ממה שהם חושבים שמגיעים להם, או גרוע מכך, מצב בו הם כלל לא יקבלו אחוזי נכות. לאור הקושי הרב של תובעי קצבת הנכות 'לעשות סנגוריה' על עצמם, לא פלא שרבים מהם בוחרים להיעזר באנשי מקצוע בכדי לעמוד באתגר.

חשוב לוודא שהליקויים המוצגים בפני הוועדה הרפואית תואמים את ספר המבחנים של ביטוח לאומי. ספר זה מכיל את רשימת הליקויים והמחלות לצד האחוזים הרפואיים שנקבעו להם על פי חוק. עם זאת, הספר עלול להיות מורכב ולא מובן לאנשים ללא ידע מקצועי. לכן, מומלץ לפנות למומחה הבקיא בתחום לקבלת הכוונה וסיוע.  

 אפשר גם רטרואקטיבית

אם אתם עובדים והוכרתם בביטוח לאומי כבעלי נכות בשיעור המתאים ולתקופה של לפחות 185 ימים, תוכלו להגיש בקשה לפטור ממס באמצעות מילוי טופס 1516 והגשתו לרשות המסים. לבקשה יש לצרף את התלוש האחרון מכל מעסיק אצלו אתם עובדים, וכן את פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את נכותכם. במידה שנכותכם נקבעה ללא התכנסות של ועדה רפואית, עליכם להחזיק במסמך רשמי המאשר את ההכרה בנכותכם. מסיבה זו, מומלץ לשמור את כל המסמכים הרשמיים שהונפקו לכם על ידי ביטוח לאומי, שכן ללא מסמכים אלה לא תוכלו להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה. במקרה של אובדן המסמכים, תצטרכו להנפיקם מחדש.

רשות המסים מאפשרת לנכים להגיש בקשה לפטור רטרואקטיבי ממס עד לתקופה של שש שנים אחורה, מהלך שמטרתו להקל על אזרחי המדינה. עם זאת, יש לציין כי הליך זה עלול להיות מורכב ולעיתים אף לחשוף פערים ישנים בתשלומי מס הכנסה, שעלולים להוביל לדרישה להשלימם. לכן, מומלץ להיעזר במומחים בתחום המסים לצורך ניהול נכון של ההליך. כמו כן, יש להקפיד להגיש את הבקשה של פטור ממס הכנסה לפני סוף השנה האזרחית (31 בדצמבר), כדי לוודא שכל שנת מס רלוונטית נכללת בבקשה.

 אתגרי המציאות הכלכלית

המציאות הכלכלית הנוכחית מעמידה אותנו בשלל אתגרים, שמצריכים מאיתנו לעשות חושבים על ההתנהלות הכלכלית שלנו, ובין השאר, לא להשאיר זכויות רפואית דוגמת פטור ממס הכנסה 'על הרצפה'. אכן, לא תמיד קל למצות את הזכויות הזו, אך אם אתם חשים כי אתם עשויים להיות זכאים לכספים רבים עקב מיצוי זכות זו, ייתכן ותרצו להתאמץ ולהשקיע זמן ומשאבים על מנת למצותה. ואם אתם חשים כי ההתמודדות עם רשות המסים מורכבת מדי עבורכם, או שאתם רוצים שאיש מקצוע יסייע בידכם לקבל את מירב הזכויות הרפואיות שלכם, ייתכן ותרצו להיעזר באנשי מקצוע הבקיאים בתחום.