"איך רופאים יכולים לחסוך מאות אלפי שקלים במס על הפנסיה שלהם?"

חני גרינפלד  |  מומחית לתכנון פיננסי לרופאים ובעלי שכר גבוה

חני גרינפלד מרצה בנושא תכנון פיננסי בפני רופאים עובדי מדינה, לקוחות פרטיים ובכירים בחברות. דרך ניתוח עמוק של הרגולציה הפנסיונית וחוקי המס, היא מסייעת לרופאים לנצל הזדמנויות חיסכון נדירות שרוב האנשים אינם מודעים להן.

אתר: greenfinance.co.il

  הבעיה - המיסוי הכבד על פנסיית הרופאים

ש: חני, בואי נתחיל מהבסיס. מה הבעיה המרכזית שרופאים מתמודדים איתה בכל הנוגע לפנסיה שלהם?

ת: הבעיה היא מה שאני מכנה "מיסוי גבוה על הצלחה". רופאים מומחים הם בין בעלי ההכנסות הגבוהות ביותר בישראל - שכרם החודשי מגיע לעיתים בין -50,000 ל 80,000 ₪ ואף יותר. כתוצאה מכך, הם חוסכים לפנסיה סכומים גבוהים לאורך שנות העבודה.

• האני הקשיש: למה המוח שלכם מונע מכם לחסוך לפנסיה עבור מי שתהיו בעתיד
• המודל החדש של הקריירה: האם הידים שלכם יעבדו עד גיל 80?
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

הבעיה מתגלה בפרישה: הקצבה החודשית הצפויה יכולה להגיע לסכומים גבוהים ,הכנסה זו נחשבת להכנסה מיגיעה אישית ועל כל שקל מהקצבה הזו הרופא ישלם מס הכנסה שולי - שיכול להגיע ל-47%. מדובר בהפסד של מאות אלפי שקלים לאורך שנות הפרישה.

ש: זה נשמע קשה. האם יש דרך חוקית להתמודד עם זה?

ת: בהחלט. ישנה אסטרטגיה חוקית לגמרי שמאפשרת לשנות את "צבע" כספי הפנסיה - ממעמד "קצבה מזכה החייבת במס למעמד "קצבה מוכרת פטורה ממס". באמצעות תקנה 34 לפקודת מס הכנסה של משיכת כספי תגמולים קצבתיים פטורים בשל נכות קרוב משפחה.

הבסיס החוקי - מה מאפשר החוק?

ש: רגע, נכות של קרוב משפחה? איך זה קשור לפנסיה של הרופא עצמו?

ת: שאלה מצוינת. תקנות מס הכנסה קובעות כי ניתן למשוך כספים מרכיב התגמולים בקרן פנסיה בפטור מלא ממס - אם לעמית עצמו או לקרוב משפחתו נקבעה נכות רפואית קבועה בשיעור של 75% לפחות.

מי נחשב "קרוב" לפי החוק? בן או בת הזוג, הורה, הורי הורה (סבים וסבתות), צאצאים ובני הזוג שלהם. כלומר - אם לאמא של הרופא, לאשתו, לאביו, לסבו או לחמיו נקבעה נכות קבועה של 75% ומעלה, הרופא יכול למשוך את מלוא כספי התגמולים שלו ללא מס. זהו פטור ללא תקרה.

ש: מה התנאים שצריך לעמוד בהם?

ת: ישנם ארבעה תנאים שחייבים להתקיים במצטבר:

1.  הנכות היא קבועה (צמיתה) בשיעור 75% לפחות.

2.  הנכות נגרמה לאחר שהרופא הצטרף לקרן הפנסיה - לא לפני.

3.  הנכה הוא אחד מקרובי המשפחה המנויים בחוק.

4.  יש לקבל אישור מפקיד השומה על גבי טופס 159, בצירוף תיעוד רפואי מהמוסד לביטוח לאומי או ממשרד הביטחון.

  האסטרטגיה - שינוי "הצבע" של הכסף

ש: אז הרופא מושך את הכסף - ומה הוא עושה איתו אחר כך?

ת: כאן טמון הקסם האמיתי. הרופא מושך את הכסף בפטור מלא ממס - ואז מפקיד אותו מחדש, הפעם כ"קצבה מוכרת". מבחינה כלכלית הכסף לא זז לשום מקום. אבל מבחינת מס הכנסה - הוא שינה קטגוריה לחלוטין: ממעמד של קצבה שתמוסה ב-47% למעמד של קצבה פטורה לחלוטין ממס.

ש: ויש יותר ממסלול אחד לאיפה להפקיד?

ת: נכון, עומדים בפני הרופא שלושה מסלולים עיקריים, ולכל אחד יתרונות שונים. אסביר:

  שלושת מסלולי ההפקדה

ש: בואי נעבור על כל מסלול. מה זה תיקון 190?

ת: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-2012, הוא כלי מדהים. הוא מאפשר להפקיד כספים פנויים לקופת גמל ולקבל שתי אפשרויות: האחת - קצבה חודשית פטורה ממס לגמרי; השנייה - משיכה חד-פעמית עם מס רווחי הון מופחת של 15% בלבד (במקום 25% הריאלי הנגבה בתיקי השקעה רגילים). אין תקרת הפקדה לסכומים פטורים, ורופא בן 60 יכול להפקיד עד כ-10 מיליון שקל.

ש: ומה לגבי הפקדה חזרה לקרן פנסיה מקיפה?

ת: זה מסלול שני, פשוט יותר. הרופא מפקיד את הכספים שנמשכו חזרה לקרן פנסיה מקיפה כ"קצבה מוכרת" - וכשיגיע לגיל פרישה, הקצבה שתנבע מכספים אלו תהיה פטורה לחלוטין ממס. החסרון: יש תקרה שנתית של כ-52 אלף שקל להפקדה, כך שלסכומים גדולים יש להפקיד על פני מספר שנים, לרוב דרך קופת גמל לחיסכון שממנה מעבירים לאחר מכן לקרן הפנסיה המקיפה.

ש: ציינת מסלול שלישי - פוליסת חיסכון עם אנונה. ספרי על זה.

ת: זה המסלול שאני מוצאת שמעניין רבים מהרופאים שאני עובדת איתם. לאחר שהכסף "שינה צבע" ויצא כסכום פטור, ניתן להשקיע אותו בפוליסת חיסכון ולבקש פדיון לשיעורין - כלומר, אנונה עצמאית: הרופא קובע לעצמו סכום חודשי קבוע שהוא מושך, ויכול לשנות אותו בכל חודש לפי הצורך.

ש: מה היתרון הגדול לעומת קצבה פנסיונית קלאסית?

ת: ההבדל הגדול ביותר הוא בשאלה - מה קורה לכסף שנשאר אם הרופא נפטר? בקצבה קלאסית: חברת הביטוח ממשיכה לשלם לבן/בת הזוג עד 240 חודשים, ואז הכסף נשאר בחברת הביטוח. הילדים לא רואים שקל.

בפוליסת חיסכון: כל יתרת הכסף עוברת ישירות למוטבים כסכום חד-פעמי. אם הרופא נפטר שנה אחרי הפרישה ומשך רק 240,000 שקל - קרוב ל-3 מיליון שקל יועברו לילדיו מיד.

  הסימולציה - כמה זמן מחזיק הכסף?

ש: בואי נדבר במספרים. אם רופא פרש עם 3 מיליון שקל ורוצה למשוך 20,000 שקל בחודש - כמה זמן הכסף מחזיק?

ת: עשיתי את החישוב הזה לא פעם. בהנחת תשואה שנתית ממוצעת של 5%, זו תמונת המצב:

המסקנה המרכזית: רופא שפרש בגיל 67 יחזיק הכנסה חודשית יציבה עד גיל 86 בממוצע. ועוד חשוב יותר - בעשר השנים הראשונות, רוב הכסף שנמשך ממומן מהתשואה, לא מהקרן עצמה!

  דוגמה מספרית - כמה חוסך רופא מומחה?

ש: תני לנו דוגמה קונקרטית.

ת: בשמחה. ניקח רופא בן 50, מס שולי 47%, שצבר 2 מיליון שקל ברכיב התגמולים. לאמו נקבעה נכות קבועה של 85%.

ללא האסטרטגיה: הקצבה הצפויה ב-2 מיליון שקל תעמוד על כ-8,000 עד 10,000 שקל בחודש. המס עליה יגיע לכ-3,750 עד 4,700 שקל בחודש. לאורך 20 שנות פרישה - הרופא ישלם כ-900,000 עד 1,100,000 שקל מס על הפנסיה שלו.

עם האסטרטגיה: הרופא מושך 2 מיליון שקל בפטור מלא ממס, מפקיד אותם בתיקון 190 או בקרן פנסיה כקצבה מוכרת - ובפרישה מקבל קצבה פטורה לחלוטין. החיסכון הכולל: מאות אלפי שקלים.

אזהרות חשובות

ש: מה הדברים שחייבים לשים לב אליהם לפני שמבצעים את המהלך?

ת: אני תמיד מקפידה להסביר ללקוחותיי ארבעה דברים קריטיים:

1.  הנכות חייבת להיות "לאחר" ההצטרפות לקרן - אם הנכות קדמה להצטרפות, אין זכאות.

2.  הגדרת "קרוב" פורשת בדווקנות על ידי רשות המסים - אחים, גיסים, ובני דוד אינם מוכרים.

3.  כשהכסף עובר מקרן פנסיה לתיקון 190 - הוא מאבד את כיסוי הנכות והשאירים. יש לשקול רכישת ביטוח נפרד.

4.  בפוליסת חיסכון קיים מס רווחי הון של 25% על הרווח בכל משיכה חודשית - אך זה עדיין הרבה יותר משתלם ממס שולי של 47%.

  ייעוץ מקצועי

ש: מי צריך לעזור לרופא לבצע את המהלך הזה?

ת: זהו מהלך מורכב שדורש צוות. אני ממליצה תמיד על שלושה אנשי מקצוע: יועץ מס או רואה חשבון שיטפל בטופס 159 ויתכנן את המס הכולל; יועץ פנסיוני מורשה לניתוח הצבירה ובחירת המסלול הנכון; ועורך דין לתכנון עזבון - במיוחד אם עוברים לתיקון 190, שם מינוי מוטבים הוא קריטי.

ש: מה המסר שהיית רוצה שרופאים ייקחו מהשיחה הזו?

ת: בדקו אם קרוב משפחה שלכם - הורה, בן/בת זוג, סבא/סבתא - נקבעה לו נכות קבועה של 75% ומעלה. אם כן, ייתכן שיש בידיכם הזדמנות לחסוך מאות אלפי שקלים בצורה חוקית לחלוטין. אל תחכו לגיל פרישה - יש לפעול בזמן. ואני כמובן כאן לעזור לכל מי שרוצה לבדוק את הזכאות שלו.

לפרטים נוספים ולייעוץ אישי: greenfinance.co.il

להתאמת תכנית פנסיונית לרופא : לחץ כאן

* המידע במאמר זה הוא לצורכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ משפטי. יש להתייעץ עם בעל מקצוע מוסמך לפני קבלת כל החלטה.