קרנות השתלמות הן אפיק החיסכון הטוב ביותר שקיים בזכות הטבות מס מרחיקות לכת - הטבות מס בהפקדות, ביטול המס על הרווחים במשיכה, כשעל הרווחים שהקרן צברה אין מס. זה מסלול פטור ממס מהתחלתו עד סופו. 

על רקע, המלחמה והגירעון בתקציב, באוצר שוקלים לבטל חלק מהפטורים לרבות הפטור ממס על קרנות השתלמות, אבל יש לובי חזק מאוד נגד ביטול ההטבות בקרנות ההשתלמות, שניתנות למגזר הציבורי ולעובדים בדרגי ניהול במגזר הפרטי. ההסתדרות נלחמת על השארת הפטורים, אם כי, בסופו של דבר נראה שההטבה שכן יכולה להילקח מהחוסכים היא הפטור ממיסוי בתקופה שמעל ה-6 שנים, בתקופה בה הקרן נזילה.

בעיקרון קרן השתלמות היא חיסכון ל-6 שנים בהן אי אפשר לפרוע את הקרן. הגדרת הוותק של קרן ההשתלמות שונה בין שכירים לעצמאיים - לשכירים מתחילת בספירת הוותק בסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. לעצמאיים החישוב שונה - הם יכולים למשוך את הקרן ללא מס אחרי ה-31 בינואר בשנה השישית לאחר ההפקדה הראשונה. 

מתי קרן הנזילות הופכת לנזילה?

• דירוג קרנות השתלמות - מנורה מככבת, אנליסט, אלטשולר וילין מאכזבות
• קרן השתלמות לעצמאים: איך לנצל את הטבות המס עד סוף השנה
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

איך לפדות את קרן ההשתלמות ולא לשלם מס?

זה קורה הרבה עם קרנות השתלמות וותיקות. יש לעובדים רבים קרנות השתלמות שפתחו להם לפני שנים רבות והם הפכו עם הזמן ללא פעילות. הוותק שלהם הוא הרבה מעל 6 שנים. העובדים האלו יכולים בקרנות החדשות שלהן לקבל את הוותק של הקרן הוותיקה. זה קורה הרבה פעמים באופן טבעי וזה גורם לאנשים לחיסכון נזיל מבלי צורך להמשיך לחסוך 6 שנים. בפועל, אנשים מעדיפים לחסוך בקרן יותר זמן בשל ההטבות שלה, על פי ההערכות מדובר על יותר מ-10 שנים בממוצע. 

הוותק של הקרן השתלמות נחשב כאשר מדובר בקרן של שכירים. אם מדובר בקרן של עצמאים לא ניתן להחיל את הוותק. כמו כן, כדי לקבל את הפטור, צריך למשוך את כל הכספים מהקרן הצעירה ולא חלק מהסכום. אגב, אם תמשכו חלק מהקרן הוותיקה, הוותק יימשך, אבל בתנאי שזו משיכה ראשונה בקרן הוותיקה. משיכה שנייה מבטלת את השימוש בוותק.

• דירוג הפנסיה - מי הקרן המובילה ומי המאכזבת?
• סמנכ"ל כלל ביטוח: "חברות הביטוח יותר אטרקטיביות מהבנקים"
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• דירוג קרנות השתלמות - מנורה מככבת, אנליסט, אלטשולר וילין...

לא ניתן לחסוך-להפקיד לשתי הקרנות האלו. הפקדות במקביל מבטלות את אפשרות החלת הוותק של הקרן הוותיקה על הצעירה. 

מדובר הלכה למעשה בהטבה שיש לעובדים שיש להם קרנות עבר ועל הרקע הזה התפתחה שיטה - פתיחת קרנות השתלמות ללא הפקדות שפשוט צוברות וותק. יש כאלו שמשכללים את ופותחים מספר קרנות השתלמות. בדרך הזו יש מחסנית של קרנות עם וותק והעובד לא באמת יהיה בבעיה עם ירצה לממש בתוך התקופה. 

אין מגבלה חוקית ופרקטית על פתיחת קרנות השתלמות, ניתן טכנית לעשות זאת מדי שנה. הטריק הזה הגיע מעולמות קופות הגמל שבעבר היו סגורות לחיסכון של 15 שנים או עד לפרישה. 

כמה מפקידים לקרן השתלמות?

ההפקדות לקרן השתלמות הן לרוב לפי 2.5% לעובד ו-7.5% למעביד. סכום ההפקדה הפטור ממס במשיכה הוא 15,712 שקל, כשלעצמאי יש סכום גבוה יותר - 20,520 שקל. אם מפקידים בשוטף מעבר לשכר זה, אזי ההפקדות העודפות יהיו חייבות במס רווח הון במשיכה.