המשך הרפורמה במערכת המיסים
מס הכנסה
- שיעורי המס ליחידים יופחתו במהלך הדרגתי עד שנת 2010, בה יגיע המס השולי המקסימלי ל-44%.
- מס החברות, ששיעורו כיום 34%, יופחת בהדרגה, עד שנת 2010 כדלקמן:
- מיום 1.1.2006 - 31%.
- מיום 1.1.2007 - 29%.
- מיום 1.1.2008 - 27%.
- מיום 1.1.2009 - 26%.
- מיום 1.1.2010 - 25%.
- מי שעובד והכנסתו אינה מגיעה לסף המס, תוגדל הכנסתו הפנויה בדרך של הפחתת דמי הביטוח הלאומי.
- הוגדלו הפטורים בצורה משמעותית להכנסות מריבית בשוק ההון לבעלי הכנסות נמוכות, לגמלאים ולנכים (בשיעורים של כ-85%-50%).
- הקלות במס בדרך של מתן חצי נקודת זיכוי (1,068 ₪ לשנה) לבעלי תואר ראשון ושני עם סיום הלימודים, למשך מספר שנים, כמספר שנות הלימודים.
- הקלות לעובדים שהוקצו להם אופציות - קיצור משך ההחזקה הנדרש כדי ליהנות משיעור מס מופחת.
מס ערך מוסף
- שיעור המע"מ יופחת ל-16.5% החל מיום 1.9.2005.
מיסוי מקרקעין
- רכישת דירת מגורים יחידה, שנרכשה על ידי יחיד, בתקופה שבין 1.7.2005 לבין 31.12.2006, תהנה מהפחתה במס הרכישה.
מנהל רשות המיסים בישראל הודיע, ביום 27.7.2005, לאור התחולה הרטרואקטיביות של התיקון, כל מי שזכאי להחזר בהתאם לתיקון יאותר ויזוכה בהפרש המס.
בהתאם לתיקון, שיעור המס משווי הדירה הנרכשת יהיה כדלהלן:
- על חלק השווי שעד 550,000 ₪ - לא ישולם מס כלל.
- על חלק השווי העולה על 550,000 ₪ ועד 682,020 ₪ - 3.5%.
- על חלק השווי העולה על 682,020 ₪ 5%.
היות ותחולת התיקון מיום 1.7.2005 וביום 16.7.2005 עודכנו מדרגות מס הרכישה בהתאם לעליית המדד, שיעור ההקלה על רכישות מיום 16.7.2005 ואילך יהיה כדלהלן:
- על חלק השווי שעד 559,350 ₪ - לא ישולם מס כלל.
- על חלק השווי העולה על 559,350 ₪ ועד 693,600 ₪ - 3.5%.
- על חלק השווי העולה על 693,600 ₪ - 5%.
עידוד השקעות הון
- פחת מואץ למכונות וציוד בענפי התעשייה, חקלאות, בניה ומלונאות.
- פטור ממס רווח הון למשקיעי חוץ.
- עידוד הקמה בישראל של מרכזי ניהול של חברות רב לאומיות.
- קרנות נדל"ן - Reit - אימוץ מנגנון מיסוי המאפשר למשקי הבית להשקיע בחברות נדל"ן הנסחרות בבורסה ולהתחייב במס כאילו השקיעו ישירות בנדל"ן.
שוק ההון
- שיעור מס אחיד של 20% על כלל ההכנסות מריבית בנקאית וחוץ בנקאית, דיבידנד ורווח הון ממניות נסחרות ושאינן נסחרות.
- החל ביום 1.7.2005 ועד סוף שנת 2008 ינתן פטור ממס על רווחי הון למשקיעים זרים על כל השקעה חדשה.
הרחבת בסיס המס והגברת האכיפה
- מיסוי נאמנויות - סגירת פרצת מס ביחס להכנסות פסיביות של תושבי ישראל בחו"ל.
- מניעת תכנוני מס אגרסיביים - הטלת חובת דיווח על תכנוני מס שהביאו להפחתת מס משמעותית.
הוראות נוספות
מיסוד בחקיקה של מתן אפשרות לכל אזרח, לפנות לרשות המסים לקבלת עמדתה באשר לתוצאות המס בטרם ביצוע העסקה (בכל תחומי המס - מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין).
.jpg "ביטוח לאומי")
קצבאות ביטוח לאומי - מה הסכום שתקבלו בעקבות ההצמדה?
הביטוח הלאומי מפרסם את עדכון הקצבאות לשנת 2026: קצבאות הנכות של אנשים עם מוגבלות קיבלו תוספת של 480 שקל בשנתיים בעוד הקצבאות של האזרחים הוותיקים הוסיפו עשרות שקלים בודדים
הביטוח הלאומי מפרסם את עדכון הקצבאות לשנת 2026, והמספרים מראים שוב את הפער בין הקצבאות שמוצמדות לשכר הממוצע במשק לבין אלו שמוצמדות רק למדד המחירים לצרכן. בעוד השכר הממוצע עולה ב-3.4%, המדד עלה בשיעור נמוך יותר של 2.4%.
כלומר מי שהקצבה שלו מוצמדת לשכר הממוצע במשק מרוויח, ומי שהקצבה שלו מוצמדת רק למדד נשאר מאחור. בשנים האחרונות השכר הממוצע במשק עלה מהר יותר ממדד המחירים, ולכן קצבאות הנכות, שירותים מיוחדים וילד נכה גדלו בצורה משמעותית. אנשים עם מוגבלות רואים תוספות של מאות שקלים בתוך שנתיים, ובחלק מהמקרים גם יותר. לעומת זאת, קצבאות כמו אזרח ותיק, הבטחת הכנסה ושארים כמעט שלא זזו. הן אמנם מתעדכנות לפי החוק, אבל העלייה קטנה, בעשרות שקלים בלבד, ולא באמת סוגרת את הפער מול יוקר המחיה.
קצבת נכות כללית בדרגת אי כושר השתכרות מלאה תעמוד מינואר הקרוב על 4,771 שקל, לעומת 4,556 שקל בשנת 2025. בתוך שנתיים מדובר בעלייה של כמעט 480 שקל, אחרי שב-2024 עמדה הקצבה על 4,291 שקל. נכה עם בן או בת זוג שאינם מקבלים קצבה יגיע לקצבה חודשית של 6,229 שקל, לעומת 6,024 שקל בשנה שעברה.
טבלת עדכון לקצבת נכות כללית:
- הורות 2026 - מדריך הזכויות המלא והמעודכן לגידול ילדים בישראל
- הביטוח הלאומי מעדכן גרסה לינואר 2026: מי יקבל יותר ומי יצא מופסד?
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
גם בעלי דרגות אי כושר חלקיות יראו תוספת. בדרגת אי כושר של 74% הקצבה תעמוד על 3,211 שקל, בדרגת 65% על 2,894 שקל ובדרגת 60% על 2,718 שקל. תוספת לילד, עד שני ילדים, תעמוד על 1,214 שקל לכל ילד.
שי אהרונוביץ, רשות המסים (עמית אלפונטה)בני 60 ומעלה - כך תחסכו אלפי שקלים במס
בישראל, מערכת המס מבדילה בין הכנסה אקטיבית להכנסה פסיבית, מה שיכול לגרום לתשלום מס גבוה מיותר, במיוחד החל מגיל 60. רבים מבני ה-60 ומעלה זכאים להחזר משמעותי, לעיתים של עשרות אלפי שקלים, אך רשות המסים אינה פועלת ביוזמתה להעניק החזר זה - נדרשת יוזמה אישית מצד המשלם.
שכר עבודה, פנסיה והכנסות אקטיביות אחרות ממוסות במדרגות שמתחילות מ-10% ומגיעות עד 47%. לעומת זאת, רווחי הון ממכירת מקרקעין, מניות או נכסים פיננסיים ממוסים בשיעור קבוע של 25%.
החל מגיל 60, ניתן לשלב בין סוגי ההכנסות למטרות מיסוי ולהפחית מס באופן משמעותי. בעלי הכנסה אקטיבית נמוכה יכולים לשייך חלק מרווחי ההון להכנסתם החייבת במס שולי מופחת. כלומר, במקום לשלם 25%, הם ישלמו לפי מדרגת המס האישית שלהם - שעשויה להיות נמוכה בהרבה.
למשל, אם מדרגת המס השולית שלכם היא 20%, תשלמו רק 20% על הרווחים במקום 25%, ותחסכו 5% מהסכום. אם המדרגה היא 10% - החיסכון יגיע ל-15% מהרווח.
דוגמאות מהחיים: מכירת נכס או רווח ממניות
נישום בן 60 שמשתכר כ-8,000 ש"ח בחודש, מכר נכס ושילם מס שבח של כ-20,000 ש"ח. אבל, מדרגת המס שלו מאוד נמוכה והוא יכול לבקש לשלם את המס לפי שיעור המס השולי שלו. במקביל, במקרה של מס שבח ניתן לשלם בשיטה של פיצול - כלומר לפצל את הרווח על פני מספר שניםפ וזה מוביל במקרים רבים לתשלום מס נמוך יותר. במקביל גם מותר לפצל את הרווח בין שני בני הזוג שהחזיקו בנכס. וכך רווח שכולו מרכוז בשנה אחת לאיש אחד ובמדרגת מס של 25%, מתחלק לשני אנשים ולמספר שנים וממוסה לפי מדרגות מס שכאמור בשכר נמוך הן נמוכות מ-25%.
- המסמכים הכריעו: נדחתה בקשה למס שבח היסטורי
- הפקעה, מחלוקת ומס: המושב נגד המדינה - מי ניצח?
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
גם מי שמימש רווחים מניירות ערך יכול להשוות בין מס רווחי ההון הקבוע (25%) לבין מס שולי לפי הכנסתו האקטיבית. ההחזר יכול להיות משמעותי במיוחד עבור בעלי הכנסה נמוכה יחסית של עד כ-10,500 שקלים.
מה צריך לעשות כדי לקבל את ההחזר?
.jpg "ביטוח לאומי - צילום: Shutterstock")