נותרו מספר ימים לקראת סופה של שנת המס הנוכחית שנת 2014, וזוהי ההדמנות האחרונה ליהנות מהטבות המס אשר ניתנות להפקדות לתוכניות פנסיוניות. לצורך הנוחות, אנסה לרכז את מגון האפשרויות העומדות לטובתנו לצורך מקסום הטבת המס.

שכירים

בידקו את השכר הכולל שלכם ולאחר מכן את השכר הפנסיוני שלכם. ניתן למצוא את הנתונים בקלות בתלוש השכר, שם יופיע שכרנו הכולל לאותו חודש ושכרנו לצורך קופת הפנסיה. במידה ושכרנו משתנה מידי חודש מומלץ לגשת למחלקת השכר ולברר נתונים אלו.

על השכר החודשי הלא מבוטח או על שכר חודשי של 8,700 ש' (הנמוך מביניהם. במונחים שנתיים, שכר לא מבוטח שנתי או שכר של 104,400 ש', הנמוך מביניהם) ניתן לבצע הפקדה עצמאית על סך 16% מההפרש (כאמור הלא מבוטח או התקרה. ההטבה בגובה 16% מוגבלת לעמית מוטב ולשכיר ששכרו אינו גבוה מ-4 פעמים השכר הממוצע במשק) לקופת גמל, קרן פנסיה או פוליסת ביטוח, וליהנות מהחזר מס בדרך של זיכוי בגובה 35% וניכוי בגובה המס השולי. לעיתים מדובר על הטבה שיכולה להסתכם גם ב-40% מסכום ההפקדה, כך שכדאי לבדוק את הענין לפני סוף השנה.

בעלי שליטה בחברת מעטים

במהלך שנת 2012 הוגדלה התקרה להפקדה מוכרת לחברים בעלי שליטה בחברת מעטים. אם עד אותה שנה ההגבלה להפקדת החברה היתה לפיצויים ותגמולים, במהלך שנה זו בוטלה ההגבלה על הפקדה לתגמולים והמגבלה נותרה לפיצויים בלבד.

• בקרוב? ההחלטה שעלולה לעלות למדינה מאות מיליונים
• מחילת חוב הוגדרה עסקה מלאכותית - וקיזוז ההפסדים בוטל
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

כתוצאה מכך רשאית החברה להפקיד לתגמולים עבור חבר בעל שליטה שבה כמו לכל עובד שכיר רגיל. ההגבלה של כ-12,320 ש' נותרה לפיצויים בלבד.

חלק מבעלי השליטה טרם ניצלו תיקון זה ולא התאימו את ההפקדה כאמור.

בנוסף ניתן להפקיד עבור חבר בעל שליטה לקרן השתלמות, כאשר הפקודה מכירה בהפקדה של 4.5% מהשכר, כשהחבר בעל השליטה אמור להפקיד 1.5% מהשכר.

ניתן לחשוב על הגדלת ההפקדה של החברה כמו לשכיר רגיל עד 7.5%, ובמקביל להגדיל את הפקדת החבר בעל השליטה עד 2.5% מתקרת התקרה המוטבת העומדת היום על כ-15,720 ש' לחודש. זאת עקב ההפרשים בין מס החברות למס ליחידים, ועל ידי כך לתת הטבה לבעל השליטה.

עצמאים

עצמאים רשאים להפקיד עד כ-33,400 ש' לשנה לקרן פנסיה, לקופת גמל או לפוליסת ביטוח (למי שהכנסתו החודשית הינה 17,400 ש'), וליהנות מהטבות מס בדרך של זיכוי בגובה 35% על חלק מההפקדה וניכוי על חלקה האחר (הפחתת ההכנסה החייבת במס). בנוסף, העצמאי רשאי להפקיד עד כ-18,480 ש' לשנה לקרן השתלמות. גם על חלק מהפקדה זו יוכל ליהנות מניכוי והקטנת ההכנסה החייבת במס.

חלק גדול מהעצמאים לא מפקידים בהתאם לתקרות ולא מנצלים את הטבות המס להם הם זכאים מצד אחד, ומצד שני נשארים ללא חסכון פנסיוני לעת זיקנה. שימו לב כי על מנת ליהנות מהטבות המס, חשוב כי הסכומים יופקדו עד סוף השנה.

• נחיתת חירום באיירבוס היתה הסימן לתקלה מערכתית - הסכנה עדיין באוויר
• מהו הסיכון הגדול למשקיעים ב-2026 ואיך הוא יכול להיות דווקא הזדמנות בשבילכם?
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• מהו הסיכון הגדול למשקיעים ב-2026 ואיך הוא יכול להיות דווקא...

כמובן שבגלל שלכל הפקדה כזו קיימת גם משמעות פנסיונית, יש להתיעץ לפני ההפקדה עם סוכן ביטוח או איש מקצוע מהתחום לצורך בחירת האפיק הנכון.

ולסיום שתהיה סוף שנה טובה ופתיחת שנה אזרחית טובה לא פחות.