רשות המסים פרסמה נתונים חדשים על רפורמת "בעל עסק זעיר" שהושקה בנובמבר 2024, ולטענתה, מדובר בשינוי עם פוטנציאל השפעה רחב וממשי. על פי ההגדרה, עסק זעיר הוא מי שמחזור העסקאות השנתי שלו נמוך מתקרת העוסק הפטור (120 אלף שקל ב-2024 ו-2025), ומעתה הוא רשאי להירשם תחת סיווג מיוחד במס הכנסה, ללא צורך בדו"ח שנתי, בלי תשלום מקדמות, ועם שיטת חישוב מס פשוטה: ניכוי הוצאות בשיעור קבוע של 30% מההכנסה, במקום לפי הוצאות בפועל.

הכוונה ברורה: להקל את הנטל הביורוקרטי על ציבור שלם של עצמאיים קטנים,  שרבים מהם אינם חייבים במס כלל ולחסוך גם למשק וגם לרשויות עשרות מיליוני שעות של טיפול. לצד זאת, המדינה מוודאת שמדובר באוכלוסייה בעלת פוטנציאל הכנסה נמוך יחסית, כלומר פגיעה אפסית בגביית המס השנתית.

המספרים שמאחורי הרפורמה

נכון ליוני 2025 נרשמו לרפורמה יותר מ-80 אלף עצמאים, זינוק של כמעט 80% מאז סוף 2024. מגזרי האוכלוסייה הבולטים ברישום: צעירים עד גיל 35 מהווים 47% מהנרשמים, לעומת שיעורם באוכלוסייה שעומד על 32%. נשים מהוות 55% מהנרשמות, בדומה לחלקן בקרב העצמאים הפוטנציאליים. 46% מהנרשמים מתגוררים בצפון ובדרום, כלומר יש ייצוג יתר לפריפריה ביחס לגודל האוכלוסייה הרלוונטית. 

עוד עולה כי עבור כמחצית מהנרשמים, זהו מקור ההכנסה היחיד, ו-80% מהם נמצאים מתחת לסף המס. אלה נתונים שמלמדים לא רק על קלות הניהול, אלא גם על ממד חברתי מובהק: הרפורמה מקלה במיוחד על עצמאיים בעלי הכנסות נמוכות, לעיתים זמניות, כמו סטודנטים, עצמאים בתחילת הדרך, או נותני שירותים מזדמנים.

• רשות המסים נותנת לעסקים זעירים אורכה בהגשת הדוח; לא תטיל קנסות
• עסק זעיר - ככה תדווח לרשות המסים; שלב אחרי שלב
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

רובד חדש של עצמאים עם פחות מס ופחות בירוקרטיה 

לפי נתוני רשות המסים לשנת 2023, בישראל פעלו כ-558 אלף עוסקים שמחזור העסקאות שלהם נמוך מ-120 אלף שקל, כלומר, כאלו שענו להגדרה הפוטנציאלית של "בעל עסק זעיר". מדובר ב-52% מכלל העוסקים הרשומים במע"מ, אך הם אחראים לפחות מאחוז אחד בלבד מסך מחזור העסקאות במשק. 

מביניהם, 430 אלף רשומים כעוסקים פטורים לפי חוק מע"מ. משמעות הנתונים היא שמדובר בקהל רחב, מפוזר ומבוזר, כזה שלרוב אינו מוכר למסגרת הארגונית הקלאסית של מס הכנסה. עבורו, כל פישוט תהליכים, ולו הקטן ביותר, עשוי להיות ההבדל שבין להגיש דו"ח למס הכנסה ובין לוותר על ההתאגדות מלכתחילה. 

המטרה של הרפורמה אינה רק להקל, אלא גם לשפר את השיוך הפורמלי של אותם עצמאים לרשויות המס , וזאת מבלי להכביד עליהם ובלי ליצור תמריץ להתחמקות. רשות המסים מבקשת, כך נראה, לבנות מסלול אמון חדש מול אוכלוסייה שבעבר נותרה על הסף, עם מינימום בירוקרטיה ומקסימום נגישות.

• הכנסת אישרה: תוכנית פיצויים רחבת היקף לעסקים שנפגעו ממבצע עם כלביא
• איך קשורה איראן להסכם הסחר בין ארה"ב וסין והאם זה טוב לישראל?
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"
• הפרוטקשן מגיע לשליחי וולט - מה יהיה השלב הבא?

תוך חודש בלבד: כ-40 אלף עסקים נרשמו לרפורמת "בעל עסק זעיר"

עסק זעיר - ככה תדווח לרשות המסים; שלב אחרי שלב