משקיעים לא תמיד ערים לכלל חוקי המס בישראל. פקודת מס הכנסה והפסיקה אינן נותנות תמיד מענה ופתרונות של שחור ולבן לכל סיטואציה. אך יש מספר פעולות קלות שאתם יכולים לבצע בטרם חלפה השנה בשביל להקטין את תשלומי המס אותם תדרשו להעביר לקופת המדינה. להלן 7 פעולות עליהן ממליץ עו"ד ורואה החשבון שחר שטראוס שותף במשרד בנימיני ושות' אותם כדאי לכם לבצע לפני ה-31 בדצמבר 2023.

1. קיזוז הפסדים מול רווחי הון -  משקיע צריך לבדוק את כלל ההשקעות שלו הן הסחירות והן הלא סחירות כמו ההשקעות אותם ביצע בחברת סטארט אפ ונדל"ן. "אם אתה חושב שיש לך הפסד על הנייר, שווה מאוד לשקול לממש אותו במטרה שתוכל לקזז את ההפסד שיצרת כנגד רווחים אחרים שהיו לך במהלך שנת המס". לדברי שטראוס, ההפסד שנוצר וכבר לא נותר רק על הנייר ניתן יהיה לקזז מול רווחי ניירות ערך, מס שבח, ורווחים שנוצרו במסחר במטבעות דיגיטלים.

2. דחיית מימוש רווחים ל-2024 -  שטראוס טוען שעדיף לדחות מימוש רווחים לשנה הבאה בה עשוי להיות לך יותר הפסדים לקזז. "אם התכוונת לממש נייר, לעיתים כדאי להתאפק עוד 10 ימים ואז למכור אותם שכן ב-2024 עשויים להיות לך הפסדים לקזז לעומת אותו רווח".

3. החלפת מטבעות דיגיטליים מהווה אירוע מס וחייבת בדיווח בשביל למנוע קנסות - "מעט מאוד אנשים מודעים לכך שהחלפת מטבע דיגיטלי במטבע אחר הינו אירוע מס שדרוש לדווח עליו. בניגוד להשקעה בניירות ערך דרך הבורסה בה חבר הבורסה מקזז את המס במקור ומונע עבירה של מס, בעת מסחר במטבעות דיגיטלים אף אחד לא מנקה מס במקור. לכן חשוב לדווח למס הכנסה על המסחר שהיה בשביל למנוע עבירת דיווח מס".

• טראמפ מקשיח עמדות וסקטור האנרגיה המתחדשת צונח בתגובה
• האם חדר כושר וייעוץ פנסיוני הם הוצאות מוכרות למס?
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

4. מכירת מטבעות דיגטלים שהשווי שלהם ירד -  לדברי שטראוס מומלץ למשקיעים למכור לפני תום השנה מטבעות קריפטוגרפיים שהשווי שלהם ירד ממועד רכישתם, ולקזז את ההפסדים שנוצרו כנגד הרווח מהחלפת המטבעות. אך הוא מזהיר "ככל שמכירת המטבעות מגיעה לכדי עסק יש לבחון האם ניתן לטעון כי המטבעות הינם מלאי עסקי של הנישום, ובמצב זה ניתן להכיר בהפסד עסקי מירידת ערך מלאי אף ללא מימוש המטבעות. ככל שלא קיימים הפסדים למימוש ממטבעות קריפטוגרפיים, יש לבחון את האפשרות לממש נכסים אחרים, כגון: ניירות ערך או מקרקעין, על מנת לקזז את הרווחים שנוצרו". 

5. הריבית עומדת לרדת, תכננו כבר עתה את חלופות ההשקעה שלכם בעידן החדש בשביל להקטין את סכום המס - כל משקיע מעוניין לשלם את המס הנמוך ביותר על הרווח מהשקעתו ולפיכך יעדיפו משקיעים רבים לא פעם אפיק השקעה ששיעור המיסוי עליו הוא הנמוך ביותר. "אנו נמצאים כיום בסביבת ריבית גבוהה לצד אינפלציה גבוהה. הרבה מאוד אנשים פנו להשקיע את המזומן שלהם באפיקים סולידיים נושאי ריבית. חלקם העדיפו לרכוש קרן כספית על פיקדון בנקאית, שכן נגיד והשקעתי 1,000 שקל בפיקדון שנשא ריבית של 3% וקיבלתי 30 שקלים רווח בסוף השנה, שיעור המס שלי יהיה בין 15%-25%, תלוי בסוג הפיקדון. אך אם השקעתי את אותם 1,000 שקלים בקרן כספית,  חלק מהרווח שנותר לי הוא סכום אינפלציוני הפטור ממס כך שאם התשואה בקרן הייתה כ-3% ונוצר לי רווח של כ-30 שקל והמדד היה כ-2% המשקיע לא ישלם מס על 20 השקלים מתוך הרווח של ה-30 שקלים, ועל הרווח של ה-10 שקלים הוא ישלם מס בשיעור של 25%. מכיוון שכיום אנו נמצאים בסביבה אינפלציונית  גבוהה הקרובה לשיעור הריבית, מי שהשקיע בקרנות כספיות לא ישלם מס". אך שטראוס מציין שכעת המגמה עומדת להשתנות על רקע ההנחה שהריבית צפויה לרדת. "לכן אם יש לכם קרן כספית בה הפקדתם למשל מיליון שקל כדאי לכם ללכת לבנק ולבדוק מה האלטרנטיבה הקיימת לאור התחזיות לירידת ריבית. ולשקול האם להעביר את ההשקעה בקרנות הכספיות להשקעה בריבית קבועה".

6. השלמת הפקדות לקרן פנסיה וקופות גמל - עוסקים עצמאיים שלא עשו הפקדות מקסימאליות לקרנות השתלמות ופנסיה והיה להם רווחים בשנת המס, שווה להם, בכפוף למצבם התזרימי, לבחון השלמה של כל ההפרשות לקרן השתלמות וקופות גמל שאפשר לקבל עבורן הטבות מס.

• הבנק מול בית ההשקעות, מי מנצח בקרב על הסוחר הישראלי?
• האינפלציה תישאר, כך תקחו אותה בחשבון בתכנון הכלכלי
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• תקרות ההפקדה ל-2025: השינויים רבים