צילום: איגור לובינסקי

7 פעולות שכדאי לבצע לפני תום 2023 בשביל להקטין תשלום מס

קיזוז הפסדים, דחיית מימוש רווחים, החלפת מטבעות, שקילה מחודשת של חלופות השקעה לאור המצב בשווקים, הפקדות לקרן הפנסיה וקרן ההשתלמות והקדמת תשלומים

שלי אפלברג | 21/12/2023 09:43 (5)

נושאים בכתבה הטבות מס חסכון מס הכנסה

משקיעים לא תמיד ערים לכלל חוקי המס בישראל. פקודת מס הכנסה והפסיקה אינן נותנות תמיד מענה ופתרונות של שחור ולבן לכל סיטואציה. אך יש מספר פעולות קלות שאתם יכולים לבצע בטרם חלפה השנה בשביל להקטין את תשלומי המס אותם תדרשו להעביר לקופת המדינה. להלן 7 פעולות עליהן ממליץ עו"ד ורואה החשבון שחר שטראוס שותף במשרד בנימיני ושות' אותם כדאי לכם לבצע לפני ה-31 בדצמבר 2023.

1. קיזוז הפסדים מול רווחי הון - משקיע צריך לבדוק את כלל ההשקעות שלו הן הסחירות והן הלא סחירות כמו ההשקעות אותם ביצע בחברת סטארט אפ ונדל"ן. "אם אתה חושב שיש לך הפסד על הנייר, שווה מאוד לשקול לממש אותו במטרה שתוכל לקזז את ההפסד שיצרת כנגד רווחים אחרים שהיו לך במהלך שנת המס". לדברי שטראוס, ההפסד שנוצר וכבר לא נותר רק על הנייר ניתן יהיה לקזז מול רווחי ניירות ערך, מס שבח, ורווחים שנוצרו במסחר במטבעות דיגיטלים.

2. דחיית מימוש רווחים ל-2024 - שטראוס טוען שעדיף לדחות מימוש רווחים לשנה הבאה בה עשוי להיות לך יותר הפסדים לקזז. "אם התכוונת לממש נייר, לעיתים כדאי להתאפק עוד 10 ימים ואז למכור אותם שכן ב-2024 עשויים להיות לך הפסדים לקזז לעומת אותו רווח".

3. החלפת מטבעות דיגיטליים מהווה אירוע מס וחייבת בדיווח בשביל למנוע קנסות - "מעט מאוד אנשים מודעים לכך שהחלפת מטבע דיגיטלי במטבע אחר הינו אירוע מס שדרוש לדווח עליו. בניגוד להשקעה בניירות ערך דרך הבורסה בה חבר הבורסה מקזז את המס במקור ומונע עבירה של מס, בעת מסחר במטבעות דיגיטלים אף אחד לא מנקה מס במקור. לכן חשוב לדווח למס הכנסה על המסחר שהיה בשביל למנוע עבירת דיווח מס".

4. מכירת מטבעות דיגטלים שהשווי שלהם ירד - לדברי שטראוס מומלץ למשקיעים למכור לפני תום השנה מטבעות קריפטוגרפיים שהשווי שלהם ירד ממועד רכישתם, ולקזז את ההפסדים שנוצרו כנגד הרווח מהחלפת המטבעות. אך הוא מזהיר "ככל שמכירת המטבעות מגיעה לכדי עסק יש לבחון האם ניתן לטעון כי המטבעות הינם מלאי עסקי של הנישום, ובמצב זה ניתן להכיר בהפסד עסקי מירידת ערך מלאי אף ללא מימוש המטבעות. ככל שלא קיימים הפסדים למימוש ממטבעות קריפטוגרפיים, יש לבחון את האפשרות לממש נכסים אחרים, כגון: ניירות ערך או מקרקעין, על מנת לקזז את הרווחים שנוצרו".

5. הריבית עומדת לרדת, תכננו כבר עתה את חלופות ההשקעה שלכם בעידן החדש בשביל להקטין את סכום המס - כל משקיע מעוניין לשלם את המס הנמוך ביותר על הרווח מהשקעתו ולפיכך יעדיפו משקיעים רבים לא פעם אפיק השקעה ששיעור המיסוי עליו הוא הנמוך ביותר. "אנו נמצאים כיום בסביבת ריבית גבוהה לצד אינפלציה גבוהה. הרבה מאוד אנשים פנו להשקיע את המזומן שלהם באפיקים סולידיים נושאי ריבית. חלקם העדיפו לרכוש קרן כספית על פיקדון בנקאית, שכן נגיד והשקעתי 1,000 שקל בפיקדון שנשא ריבית של 3% וקיבלתי 30 שקלים רווח בסוף השנה, שיעור המס שלי יהיה בין 15%-25%, תלוי בסוג הפיקדון. אך אם השקעתי את אותם 1,000 שקלים בקרן כספית, חלק מהרווח שנותר לי הוא סכום אינפלציוני הפטור ממס כך שאם התשואה בקרן הייתה כ-3% ונוצר לי רווח של כ-30 שקל והמדד היה כ-2% המשקיע לא ישלם מס על 20 השקלים מתוך הרווח של ה-30 שקלים, ועל הרווח של ה-10 שקלים הוא ישלם מס בשיעור של 25%. מכיוון שכיום אנו נמצאים בסביבה אינפלציונית גבוהה הקרובה לשיעור הריבית, מי שהשקיע בקרנות כספיות לא ישלם מס". אך שטראוס מציין שכעת המגמה עומדת להשתנות על רקע ההנחה שהריבית צפויה לרדת. "לכן אם יש לכם קרן כספית בה הפקדתם למשל מיליון שקל כדאי לכם ללכת לבנק ולבדוק מה האלטרנטיבה הקיימת לאור התחזיות לירידת ריבית. ולשקול האם להעביר את ההשקעה בקרנות הכספיות להשקעה בריבית קבועה".

6. השלמת הפקדות לקרן פנסיה וקופות גמל - עוסקים עצמאיים שלא עשו הפקדות מקסימאליות לקרנות השתלמות ופנסיה והיה להם רווחים בשנת המס, שווה להם, בכפוף למצבם התזרימי, לבחון השלמה של כל ההפרשות לקרן השתלמות וקופות גמל שאפשר לקבל עבורן הטבות מס.

קיראו עוד ב"צרכנות פיננסית"

כל הכותרות 24/7 הטלגרם שלנו - תכנים יחודיים

תגובות לכתבה(5):

הגב לכתבה

שם המגיב *

כותרת תגובה *

תוכן התגובה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה

3.
דרורי קורין 25/12/2023 17:14
הגב לתגובה זו
איך במצב של מלחמה כשרוב העסקים קורסים ואנשים בקושי סוגרים את החודש הם יכולים להקדים תשלומים מתוכננים
2.
יניב 22/12/2023 00:52
הגב לתגובה זו
ותרכוש מיד לאחר מכן(,דקה אחרי) את מה שמכרת,בדרך זו אתה מקזז הפסד וממשיך לשמור על המניה שלך,חייב לציין שהמערכת יודעת לקזז הפסדים ורווחים באותה שנה כך שלשלם רווח הון עכשיו ללא קיזוז הפסד(מכירה וקניה) הוא טעות ,קזז הפסדים ותתאים אותם לרווחים שלך
1.
משה 21/12/2023 15:15
הגב לתגובה זו
האם במסגרת קיזוז עם מס הכנסה ששולם על מניה שנמכרה ברווח , ניתן לקבל את מלוא הפסדים במכירת מניה מפסידה או שמקבלים רק 25 אחוז מההפסד? יש לי הפרשות למס רווחי הון גבוהים היכולים לכסות את כל ההפסדים במידה ואמכור את המניות המפסידות.
יעקב 21/12/2023 19:06
הגב לתגובה זו
אם יש לך רווח הון של 1000 שלמת עליו 250 (25%) מס. כשאתה מוכר נייר בהפסד של 1000 אתה יכול לחסוך את המס ששלמת בלבד. אם אתה מגיש בכל מקרה דוח למס הכנסה צריך לחשוב טוב אם כדאי לממש כעת את ההפסד כשהמניע הוא רק חסכון במס. כך שלא תמיד כדי למכור נייר בהפסד כי אתה נושא ב 75% מההפסד!!
אחד העם 21/12/2023 15:21
הגב לתגובה זו
נניח ויש לך רווח של 10,000 ש"ח ממנייות שמכרת ועכשיו אתה מוכר מניות שיש לך עליהן הפסד של 10,000 ש"ח אז אתה אמור לא לשלם כלל מס. העניין הוא שצריך להגיש דו"ח שנתי כדי שהקיזוז יקרה בפועל

צילום: FREEPIK

לא רק ריבית: כך תחשבו את העלות האמיתית של ההלוואה שלכם

מדוע הריבית הנקובה היא רק קצה הקרחון של המחיר האמיתי, כיצד עמלות ומנגנוני הצמדה מייקרים את ההחזר בפועל, ואיך תוכלו להשוות בצורה מושכלת בין הצעות מהגופים המלווים כדי להימנע מהפתעות

ענת גלעד | 18/12/2025 04:20

נושאים בכתבה הלוואות עמלות

בעת בחינת הצעה למימון, הנתון הראשון שאליו העין נמשכת הוא הריבית הנקובה. עם זאת, בעולם ההלוואות ובמיוחד בתחום החוץ בנקאי, הריבית היא רק מרכיב אחד במשוואה. כדי להבין כמה ההלוואה שתכננתם לקחת עולה לכם באמת, יש להכיר את המנגנונים השקופים שמייקרים את העסקה, ואת המדדים שמאפשרים השוואה אמיתית בין הצעות שונות.

העלות הראשונה - עמלת פתיחת תיק

המרכיב הראשון שמשפיע על כדאיות ההלוואה הוא עמלת פתיחת התיק או דמי הטיפול. מדובר בסכום הנגבה מראש במועד העמדת האשראי. בעוד שבמערכת הבנקאית עמלות אלו לרוב מוגדרות בתעריפונים מפוקחים (כך למשל, עמלת פתיחת תיק משכנתא עומדת על 360 ש"ח נכון לשנת 2025),

בגופים חוץ בנקאיים המודל שונה משמעותית - שם מקובל לגבות עמלה בשיעור מסוים מסך הקרן, לרוב בין 1% ל 3%. המשמעות היא שחיקה מיידית של סכום ההלוואה: לווה המבקש 100,000 ש"ח עשוי לגלות שלחשבונו נכנס סכום נטו של 98,000 שקל בלבד, בעוד שהריבית מחושבת על מלוא הסכום המקורי. זהו למעשה קנס כניסה שמעלה משמעותית את עלות ההלוואה, במיוחד בהלוואות לתקופות קצרות.

מלכודת המדד

עלות נוספת שנוטים לשכוח היא הצמדת הקרן למדד המחירים לצרכן. בתקופות של אינפלציה, הלוואה צמודת מדד עלולה להפוך לנטל מתגלגל: גם אם הלווה משלם מדי חודש בחודשו, יתרת החוב שלו עשויה לתפוח בגלל עליית המדד. במצב כזה, הלווה משלם ריבית על סכום שהולך וגדל במקום לקטון, מה שמעלה את העלות הסופית מעבר לתכנון המקורי.

לכך מצטרפת שיטת החישוב של לוח הסילוקין. רוב ההלוואות מבוססות על לוח שפיצר, שבו ההחזר החודשי קבוע אך הרכב התשלום משתנה: בשנים הראשונות רוב התשלום מופנה לכיסוי הריבית ורק מיעוטו לכיסוי הקרן. המשמעות היא שאם לווה ירצה לפרוע את ההלוואה באמצע התקופה, הוא יגלה שיתרת החוב שלו כמעט ולא הצטמצמה, למרות ששילם סכומים נכבדים מדי חודש. הבנת מבנה לוח הסילוקין קריטית להבנת העלות לאורך זמן.

להמשך הכתבה לחץ כאן