7 פעולות שכדאי לבצע לפני תום 2023 בשביל להקטין תשלום מס

קיזוז הפסדים, דחיית מימוש רווחים, החלפת מטבעות, שקילה מחודשת של חלופות השקעה לאור המצב בשווקים, הפקדות לקרן הפנסיה וקרן ההשתלמות והקדמת תשלומים
שלי אפלברג | (5)

משקיעים לא תמיד ערים לכלל חוקי המס בישראל. פקודת מס הכנסה והפסיקה אינן נותנות תמיד מענה ופתרונות של שחור ולבן לכל סיטואציה. אך יש מספר פעולות קלות שאתם יכולים לבצע בטרם חלפה השנה בשביל להקטין את תשלומי המס אותם תדרשו להעביר לקופת המדינה. להלן 7 פעולות עליהן ממליץ עו"ד ורואה החשבון שחר שטראוס שותף במשרד בנימיני ושות' אותם כדאי לכם לבצע לפני ה-31 בדצמבר 2023.

 

1. קיזוז הפסדים מול רווחי הון -  משקיע צריך לבדוק את כלל ההשקעות שלו הן הסחירות והן הלא סחירות כמו ההשקעות אותם ביצע בחברת סטארט אפ ונדל"ן. "אם אתה חושב שיש לך הפסד על הנייר, שווה מאוד לשקול לממש אותו במטרה שתוכל לקזז את ההפסד שיצרת כנגד רווחים אחרים שהיו לך במהלך שנת המס". לדברי שטראוס, ההפסד שנוצר וכבר לא נותר רק על הנייר ניתן יהיה לקזז מול רווחי ניירות ערך, מס שבח, ורווחים שנוצרו במסחר במטבעות דיגיטלים.

2. דחיית מימוש רווחים ל-2024 -  שטראוס טוען שעדיף לדחות מימוש רווחים לשנה הבאה בה עשוי להיות לך יותר הפסדים לקזז. "אם התכוונת לממש נייר, לעיתים כדאי להתאפק עוד 10 ימים ואז למכור אותם שכן ב-2024 עשויים להיות לך הפסדים לקזז לעומת אותו רווח".

3. החלפת מטבעות דיגיטליים מהווה אירוע מס וחייבת בדיווח בשביל למנוע קנסות - "מעט מאוד אנשים מודעים לכך שהחלפת מטבע דיגיטלי במטבע אחר הינו אירוע מס שדרוש לדווח עליו. בניגוד להשקעה בניירות ערך דרך הבורסה בה חבר הבורסה מקזז את המס במקור ומונע עבירה של מס, בעת מסחר במטבעות דיגיטלים אף אחד לא מנקה מס במקור. לכן חשוב לדווח למס הכנסה על המסחר שהיה בשביל למנוע עבירת דיווח מס".

4. מכירת מטבעות דיגטלים שהשווי שלהם ירד -  לדברי שטראוס מומלץ למשקיעים למכור לפני תום השנה מטבעות קריפטוגרפיים שהשווי שלהם ירד ממועד רכישתם, ולקזז את ההפסדים שנוצרו כנגד הרווח מהחלפת המטבעות. אך הוא מזהיר "ככל שמכירת המטבעות מגיעה לכדי עסק יש לבחון האם ניתן לטעון כי המטבעות הינם מלאי עסקי של הנישום, ובמצב זה ניתן להכיר בהפסד עסקי מירידת ערך מלאי אף ללא מימוש המטבעות. ככל שלא קיימים הפסדים למימוש ממטבעות קריפטוגרפיים, יש לבחון את האפשרות לממש נכסים אחרים, כגון: ניירות ערך או מקרקעין, על מנת לקזז את הרווחים שנוצרו". 

5. הריבית עומדת לרדת, תכננו כבר עתה את חלופות ההשקעה שלכם בעידן החדש בשביל להקטין את סכום המס - כל משקיע מעוניין לשלם את המס הנמוך ביותר על הרווח מהשקעתו ולפיכך יעדיפו משקיעים רבים לא פעם אפיק השקעה ששיעור המיסוי עליו הוא הנמוך ביותר. "אנו נמצאים כיום בסביבת ריבית גבוהה לצד אינפלציה גבוהה. הרבה מאוד אנשים פנו להשקיע את המזומן שלהם באפיקים סולידיים נושאי ריבית. חלקם העדיפו לרכוש קרן כספית על פיקדון בנקאית, שכן נגיד והשקעתי 1,000 שקל בפיקדון שנשא ריבית של 3% וקיבלתי 30 שקלים רווח בסוף השנה, שיעור המס שלי יהיה בין 15%-25%, תלוי בסוג הפיקדון. אך אם השקעתי את אותם 1,000 שקלים בקרן כספית,  חלק מהרווח שנותר לי הוא סכום אינפלציוני הפטור ממס כך שאם התשואה בקרן הייתה כ-3% ונוצר לי רווח של כ-30 שקל והמדד היה כ-2% המשקיע לא ישלם מס על 20 השקלים מתוך הרווח של ה-30 שקלים, ועל הרווח של ה-10 שקלים הוא ישלם מס בשיעור של 25%. מכיוון שכיום אנו נמצאים בסביבה אינפלציונית  גבוהה הקרובה לשיעור הריבית, מי שהשקיע בקרנות כספיות לא ישלם מס". אך שטראוס מציין שכעת המגמה עומדת להשתנות על רקע ההנחה שהריבית צפויה לרדת. "לכן אם יש לכם קרן כספית בה הפקדתם למשל מיליון שקל כדאי לכם ללכת לבנק ולבדוק מה האלטרנטיבה הקיימת לאור התחזיות לירידת ריבית. ולשקול האם להעביר את ההשקעה בקרנות הכספיות להשקעה בריבית קבועה".

6. השלמת הפקדות לקרן פנסיה וקופות גמל - עוסקים עצמאיים שלא עשו הפקדות מקסימאליות לקרנות השתלמות ופנסיה והיה להם רווחים בשנת המס, שווה להם, בכפוף למצבם התזרימי, לבחון השלמה של כל ההפרשות לקרן השתלמות וקופות גמל שאפשר לקבל עבורן הטבות מס.

קיראו עוד ב"צרכנות פיננסית"

תגובות לכתבה(5):

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
  • 3.
    דרורי קורין 25/12/2023 17:14
    הגב לתגובה זו
    איך במצב של מלחמה כשרוב העסקים קורסים ואנשים בקושי סוגרים את החודש הם יכולים להקדים תשלומים מתוכננים
  • 2.
    יניב 22/12/2023 00:52
    הגב לתגובה זו
    ותרכוש מיד לאחר מכן(,דקה אחרי) את מה שמכרת,בדרך זו אתה מקזז הפסד וממשיך לשמור על המניה שלך,חייב לציין שהמערכת יודעת לקזז הפסדים ורווחים באותה שנה כך שלשלם רווח הון עכשיו ללא קיזוז הפסד(מכירה וקניה) הוא טעות ,קזז הפסדים ותתאים אותם לרווחים שלך
  • 1.
    משה 21/12/2023 15:15
    הגב לתגובה זו
    האם במסגרת קיזוז עם מס הכנסה ששולם על מניה שנמכרה ברווח , ניתן לקבל את מלוא הפסדים במכירת מניה מפסידה או שמקבלים רק 25 אחוז מההפסד? יש לי הפרשות למס רווחי הון גבוהים היכולים לכסות את כל ההפסדים במידה ואמכור את המניות המפסידות.
  • יעקב 21/12/2023 19:06
    הגב לתגובה זו
    אם יש לך רווח הון של 1000 שלמת עליו 250 (25%) מס. כשאתה מוכר נייר בהפסד של 1000 אתה יכול לחסוך את המס ששלמת בלבד. אם אתה מגיש בכל מקרה דוח למס הכנסה צריך לחשוב טוב אם כדאי לממש כעת את ההפסד כשהמניע הוא רק חסכון במס. כך שלא תמיד כדי למכור נייר בהפסד כי אתה נושא ב 75% מההפסד!!
  • אחד העם 21/12/2023 15:21
    הגב לתגובה זו
    נניח ויש לך רווח של 10,000 ש"ח ממנייות שמכרת ועכשיו אתה מוכר מניות שיש לך עליהן הפסד של 10,000 ש"ח אז אתה אמור לא לשלם כלל מס. העניין הוא שצריך להגיש דו"ח שנתי כדי שהקיזוז יקרה בפועל

תקרות ההפקדה ל-2025: השינויים רבים, זה מה שצריך לדעת

השינויים בתקרות ההפקדה ובהטבות המס ל-2025 מושפעים מהגזירות החדשות למימון הוצאות המלחמה. מה השתנה, מה נשאר והיכן יש עדיין אי בהירות

זיו וולף |

מידי שנה מפרסמת רשות המסים את תקרות ההפקדה הרלוונטיות להטבות מס במכשירים הפנסיוניים השונים. השנה, חוק ההתייעלות הכלכלית אשר נועד לסייע בהתמודדות עם הוצאות המלחמה, שינה מספר דברים מהותיים. עומר בן יאיר, סמנכ"ל מקצועי באלטשולר שחם עושה סדר:

    מרבית תקרות ההפקדה הקבועות במס הכנסה צמודות למדד בדרך כלל, והן לא יוצמדו אליו ב-2025. כלומר, על אף שב-2024 האינפלציה עומדת על 3.2%, התקרות לא יוצמדו והן ישחקו בפועל. כך למשל תקרות כמו תקרת ההפקדה לקרן השתלמות, לא יעודכנו. כמו כן, לא יוצמדו מדרגות מס ההכנסה למדד.

    מס נוסף שיגבה הוא מס יסף, הידוע בשמו מס עשירים. עד כה נהג בישראל מס יסף של 3% על הכנסה מעל להכנסה שנתית של 721,561 שקלים, אליה מצטרף השנה מס בשיעור 2% על הכנסות ממקורות הוניים מעל לסכום זה.

    בעולם הפנסיוני ישנם פרמטרים שונים הנקבעים לפי השכר הממוצע במשק שמפרסם הביטוח הלאומי וצמודים אליו. השנה פורסמו 2 נתונים לשכר ממוצע –13,316 ₪ לעניין הגמלאות, ו– 12,536 ₪ לעניין גביית דמי ביטוח. מכיוון שאין התייחסות בהוראות הדין איזה סוג שמ"ב יש לקחת בחשבון לצורך החישוב, רשות המיסים הודיעה כי בשנת 2025 התקרות התלויות בשמ"ב יחושבו לפי גישה מטיבה. כך למשל – תקרת הפקדה של מעסיק לרכיב התגמולים ולרכיב הפיצויים שלא גוררת זקיפת הכנסה בידי העובד ותחושב לפי הגבוה מבניהם. המשמעות הינה תקרה גבוהה יותר ולמעשה שכירים ישלמו פחות מס.  דוגמה נוספת הינה הפקדה  של עמית מוטב (נדרשת לצורך מקסום הטבות מס של עצמאי בהפקדה לחיסכון פנסיוני) – תעשה לפי הנמוך.