התיקון לחוק איסור הלבנת הון: "אחריות עצומה תוטל על עורכי דין ורואי חשבון"
תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון עבר אשתקד בוועדת חוקה וייכנס לתוקף בחודש ספטמבר הקרוב. עו"ד אורי גולדמן, מומחה במיסוי ואיסור הלבנת הון, מסביר לגולשי Bizportal על התיקון לחוק החל על המייצגים חובות זיהוי של לקוח המקבל מהם "שירות עסקי" בעל אופי פיננסי.
חוק איסור הלבנת הון משנת 2000 מבהיר כי כל העושה פעולה ברכוש אסור
במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו או עשיית פעולה בו, דינו - מאסר של 10 שנים או קנס גבוה.
לפי התיקון החדש חובת הזיהוי תוטל על עורכי דין ורואי חשבון שנותנים ללקוח שירותים בעלי אופי פיננסי. החל מחודש ספטמבר לכל משרד עורכי דין או רואי חשבון חייב להיות קלסר שמכיל טפסים של הכרת כל הלקוחות של המשרד, אלא שבעלי המקצוע בתחום עדיין לא הפנימו את הבשורה.
עו"ד אורי גולדמן: "חוק איסור הלבנת הון מתחלק לעולם התחתון של עבריינים כבדים וסעיף 3-ב' שהוא נוגע לעברות טכניות והן כוללות עורכי דין ורואי חשבון. יש בעיה בכך ששמו בסל אחד את עבירות המקור הקשות ביחד עם עבירות טכניות של דיווח".
מה ההגדרה של "לקוח" לפי התיקון החדש לחוק הלבנת הון? "הלקוח זה מי שפונה לקבל שירות מעורך דין או רואה חשבון" .
על איזה סוג שירות עסקי יחולו חובות הדיווח החדשות? כל אחת מהפעולות המפורטות להלן:
1. קנייה, מכירה או חכירה לדורות של נכסי נדל"ן;
2. קנייה או מכירה של עסק;
3. ניהול נכסי הלקוח, ובכלל זה ניהול כספים, ניירות ערך ונכסי דלא ניידי, וכן ניהול חשבונות של לקוח בתאגיד בנקאי או באחד מהגופים הבאים: חבר בורסה, מנהל תיקים, מבטח וסוכן ביטוח, חברה מנהלת קופות גמל, בנק הדואר;
4. קבלה, החזקה או העברה של כספים לצורך הקמה או ניהול של תאגיד;
5. הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות לאחר.
ועל אילו פעולות לא יחולו חובות הזיהוי? "על כל שאר הפעולות מלבד אותן 5 פעולות".
כיצד מומלץ להיערך לקראת כניסתו לתוקף של החוק? "לצערם של המשרדים הגדולים הם צריכים להכין את הקרקע כבר היום ולהתחיל להכשיר עובד במשרד שיהיה אחראי על חובת הדיווח הזאת. בדומה לנוהל בבנקים בפתיחת חשבון חדש. כעת לקוחות יצטרכו להציג שתי תעודות זהות ולענות על שאלות כמו למשל מה מקור הכסף שלהם".
היכן תיתכן בעיה? "הבעיות מתחילות במקרים שלא ברור מתי נגמר הייעוץ ומתחיל השירות. לדוגמא - אם עו"ד או רו"ח מטפל בכסף של לקוח ואח"כ הוא מתבקש על ידו לרכוש עבורו. החוק לכאורה כללי מדי ולא מבהיר ואילו בדין הפלילי הדין חייב להיות חד וברור".
למי התיקון מפריע יותר: רו"ח או עו"ד בהיבט של חסיון?
"התיקון מפריע יותר לעו"ד, אשר יש ללקוח המתייעץ עמם חיסיון לפי הוראות סעיף 48 לפקודת הראיות, חיסיון שאינו קיים לרוה"ח. לפיכך כאשר לקוח מספר לעו"ד נתונים שונים, הוא מסתמך על אותו חיסיון עו"ד-לקוח, שחל בצורה גורפת על כל מידע שמוחלף בין עו"ד ללקוח. אמנם התיקון לחוק קובע כי אין בו או בהוראות הצו שהוצא מכוחו, כדי לפגוע בחיסיון, אך למעשה אין דרך מעשית לבחון על מה חל החיסיון ועל מה לא, וזאת יוכל להכריע רק בית המשפט אליו יפנו המבקשים לבחון זאת (בדומה להסדר הקיים במס הכנסה- מעטפה סגורה לשופט)".
על רקע פרשיות השחיתות שבהן פוליטיקאים מעורבים והצהרות ההון שהסכימו חלק מהמועמדים לבחירות לכנסת לפרסם, כדאי לציין שבתיקון לחוק יש התייחסות מיוחדת לפוליטיקאים.
"בתיקון יש התייחסות למה שמכונה PEP - כלומר אדם שחשוף מבחינה פוליטית. זהו מונח המתאר מישהו בפונקציה בולטת ציבורית, או פרטית שקשור באופן הדוק לאדם כזה.PEP בדרך כלל מציג סיכון גבוה יותר למעורבות אפשרית בשוחד ושחיתות מכוח תפקידם ואת ההשפעה שהם עשויים להחזיק. במקרים כאלה, הצו בטופס 'הכר את הלקוח' מוסיף החמרת יתר עם אנשים מסוג זה".
- 5.המוציא 25/01/2015 22:17הגב לתגובה זוכבר תוך כדי קריאה שמתי לב שעו"ד גולדמן מצא פיתרון- להגדיר את השירות כ"יעוץ", אבל נראה לי שהרשויות כבר ימצאו איך להילחם בזה
- 4.אין ספק 25/01/2015 07:16הגב לתגובה זושיעשו בשבילה את העבודה בחינם. שהמדינה תמנה בודק מטעמה ועל חשבונה. שתקים רשות בדיקות מטעמה עם מקורבים מטעמה ותשלם מהמיסים המופרזים שהם גובים פה מכולם. ושכל עסקה שהם יבדקו. נראה אותם עושים כזה דבר מדינה בהפרעה
- 3.לא קאפו, יישור קו עם שאר העולם המערבי (ל"ת)בהתאם לכללי ה-OECD 24/01/2015 18:56הגב לתגובה זו
- ישור קו 24/01/2015 21:47הגב לתגובה זולאן הלכו . כי מצלמות כבר פזורות בחצי מדינה. והשר כץ רוצה להתקין מעקב במכוניות לבדוק כמה ק"מ כל אחד נוסע. יש כבר דרכון ביומטרי . כדי שהפקוח יהיה יותר טוב צריך שאחד ילשין על השני. קו הצדק חחחח.
- 2.להיות עורך דין 24/01/2015 16:54הגב לתגובה זושמציפים את השוק. לא די בכך שמתערבים בסכומים שעורכי דין גובים עבור חוזי קניית דירה. עכשיו הם צריכים לעבוד כמלשינים ומפקחים. המדינה לא מתפקדת בכלל אפילו לא מסוגלת להגביל את כמות עורכי הדין. אין אף אחד שם בלשכה שמתעורר ועושה סוף לפארסה הזאת? בושה של מדינה
- שמואל ברגר 24/01/2015 18:53הגב לתגובה זולמה שהמדינה לא תגביל את מספר הסופרים, או מספר מפתחי התוכנה? אתם ליצנים. הרבה אנשים רק אומר שתהיה תחרות רבה יותר, וזה רק טוב. אם אתה מוכשר, אתה תצליח להתבלט בתחרות. ואם אתה לא מוכשר, אתה האדם שהמדינה אמורה למנוע ממנו ללמוד לפי תפיסתך, אז למה שלא תלך ותחפש עבודה חדשה בעצמך?
- מעניין 24/01/2015 21:42כי חסר רופאים? דווקא בעורכי דין כי זה לא עולה לה כסף . ההשקעה הכי נמוכה של המדינה בעורכי דין. וזה מספק למדינה תעסוקה לכמה מרצים שאין להם מה לעשות בחיים. וקובר עוד אנשים ל שנות לימוד ועבודה בשכר זעום. אחכ הם עושים הסבה מקצועית. לידיעתך, זה לא תחרות זה הרס המקצוע . כל פרחה עם מסטיק ונעלי עקב שיש לה אבא עם כסף בוחרת להציל את העולם ולהיות עורכת דין. הטובים בורחים ראשונים . ולידיעתך יש הרבה עורכי דין מעולים בוגרי אוניברסיטה שעוזבים את המקצוע ולגבי הסופרים. חוק הספרים של לימור לבנת דואג לסופרים מחירי הספרים עולים ורק הסופרים הוותיקים מוכרים ספרים לשאר אין סיכוי. וזה לא אומר שהם הכי טובים . אין צאנס לצעירים. אם הממשלה דאגה לסופרים שלא תציף את המקצוע בערסים ופרחות ותגרום בכך נזקים לאלה שצריכים יצוג מתאים וברמה כמה נזקים שהם עושים זה קשה לאמוד אבל יש נזקים. ודי כבר עם הקלישאות והפופוליזים . המדינה מונעת מהמוכשרים לעבוד במקצוע הם בורחים. רואים שאתה לא מבין כלום .
- 1.הקאפו 24/01/2015 16:49הגב לתגובה זויעסיקו מישהו בשכר שידווח ? מי ישלם למלשין?
צחי חג'ג', יו"ר חג'ג' אירופה, צילום: שי תמירצחי חג'ג' בחר לפגוע במשקיעים הפרטיים וחג'ג' אירופה נופלת 11%
הנפקה מעין פרטית למקורבים בדיסקאונט מפילה את המניה; החברה גייסה כ-50 מיליון שקל נמוך ממחיר הסגירה של אתמול בכ-10%
חברת חג'ג' אירופה חג'ג' אירופה -11.42% , העוסקת בנדל"ן יזמי ונדל"ן להשקעה ברומניה, קיימה והשלימה אמש גיוס של כ-50 מיליון שקל ממשקיעים מסווגים, במסגרת מכרז מוקדם שנערך לקראת אפשרות של הנפקה לציבור. במסגרת ההנפקה הוצעו יחידות הכוללות מניות רגילות וכתבי אופציה במחיר של 925 אג' ליחידה - מחיר הנמוך בכ-10% ממחיר הסגירה של המניה אתמול בבורסה. בפועל ההנחה הא גדולה מ-10% כשמתחשבים בשווי האמיתי של האופציות.
מצב כזה פוגע כמובן במשקיעים הפרטיים. הם מדוללים במחיר נמוך, והמניה נופלת כעת ב-11%. צחי חג'ג' יכול היה לגייס במסגרת הנפקת זכויות א6ו באפשרויות אחרות ואז המשקיעים הפרטיים היו יכולים להשתתף בהנפקה. עם זאת, חשוב להדגיש כי גם הנפקת זכויות גורמת במקרים רבים לירידה במניה, אך היא מספקת שוויון אמיתי בין בעלי המניות.
החברה ציינה כי התקבלו התחייבויות מוקדמות לרכישת 54,059 יחידות, מתוכן בחרה להקצות 50,004 יחידות, בהיקף כספי כולל של כאמור כ-50 מיליון שקל. בין המשתתפים בהנפקה נכללו גם בעלי עניין בחברה, ובראשם נפתלי שמשון (נ.ש אחזקות), שהתחייב לרכוש כ-5,377 יחידות. עם פרסום ההודעה נרשמה תגובה חריפה מצד השוק: מניית חג'ג' אירופה צונחת כעת בכ-10% במחזור גבוה של כ-1.68 מיליון שקל. הירידה החדה משקפת את חוסר שביעות הרצון של המשקיעים מהדיסקאונט שניתן בהנפקה.
סימני שאלה. מדוע דווקא עכשיו?
הנפקה בדיסקאונט נתפסת לרוב בשוק ההון כמהלך של חולשה, כאילו החברה נאלצת "למשוך" כסף במחיר נמוך מהשוק כדי להבטיח ביקושים. מנגד, העובדה שהחברה בחרה לגייס דווקא אחרי תקופה של עליות במניה - 50% מתחילת השנה, מלמדת על רצון בעצם לדלל את החזקות בעל השליטה אחרי העלייה.
- חג'ג' אירופה תעבור מנדל"ן לגז? - "זה לא 'במקום', זה 'גם וגם'"
- חג'ג' אירופה בפרויקט של 100 מיליון דולר בבוקרשט
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
התגובה השלילית כעת עשויה גם לשקף חשש משבירת המומנטום החיובי שראינו בתקופה האחרונה. השאלה המרכזית היא מדוע לגייס דווקא עכשיו. ייתכן שמדובר בצורך לממן פרויקטים יזמיים חדשים ברומניה, או ברצון לנצל חלון שבו המשקיעים מוכנים להזרים הון בתנאים יחסית נוחים לחברה. לחלופין, מדובר בצעד לחיזוק הנזילות והחוסן הפיננסי של החברה, שיאפשר לה גמישות רבה יותר בשוק תנודתי. במידה וההון יופנה לפרויקטים קיימים או להשבחת נכסים, הדבר עשוי להוות בשורה למשקיעים, שכן הוא עשוי לתרום לגידול עתידי בהכנסות וברווחיות.
הבורסה לניירות ערך בתל אביב, צילום: מנדי הניגהבורסה בת"א סגרה על האפס; ניו מד עלתה 2.9%
טבע ירדה 3.6%, הביטוח עלה 0.85%, הבנקים ירדו 0.4%
השוק תיקן את הירידות. אולי זה בגלל שנתניהו קצת חזר בו מהאמירה הקשה של אתמול, כשבמקביל יש חדשות משרדי ממשלה מקבילים על שת"פ עם העולם. בולט במיוחד משרד האנרגיה - היו דווח על העמקת שיתוף הפעולה עם קפריסין לשם העברת גז לאירופה. מעבר לכך, נתניהו מתכנן מסיבת עיתונאים הערב בנושאים כלכליים. השוק מעריך שתהיה הרגעה מסוימת.
ידיעה נוספת בתחום האנרגיה היתה על הרחבת התשתיות לצנרת שתוביל גז מישראל למצרים - שברון נערכת להגדלת ייצוא הגז מישראל למצרים. מדובר על פרויקט לוויתן כמובן וזה השפיע על מניות לוויתן בעיקר ניו מד שזכתה כבר מהבור לתשואה עודפת על השוק בזכות הראיון בביזפורטל - יוסי אבו: "השוק מפספס את ניו מד" - מאיפה יגיע האפסייד בהמשך?
הנפקות פרטיות פוגעות במשקיעים מקרב הציבור. הנה הדוגמה האחרונה - חברת חג'ג' אירופה חג'ג' אירופה -11.42% , שקיימה אמש מכרז למשקיעים מסווגים והנפיקה עבורם מניות שדה פקטו דיללו את המשקיעים הפרטיים. להרחבה בנושא ראו כאן - צחי חג'ג' בחר לפגוע במשקיעים הפרטיים וחג'ג' אירופה נופלת 11%.
הבנקים חזקים - הציבור חלש. אין מספיק תחרות, והבנקים מצפצפים עלינו - אפס על ריבית עו"ש ביתרת זכות, 12.2% על ריבית עו"ש ביתרת חובה. הנגיד ובנק ישראל מסבירים לנו שהם עושים הכל כדי לשנות את זה - הם מסבירים את זה כבר שנים, אבל שום דבר לא השתנה למעט דבר אחד - הרווחים של הבנקים. הם שוברים מדי שנה שיאים. על חשבוננו. פרופ' אמיר ירון מתעתע בציבור - מדבר על החלשת הבנקים, בפועל הוא רק חיזק אותם ופגע בציבור; האם 10 מיליונים איש אנונימיים פחות חשובים מעשרות החברים והמכרים של הנגיד במערכת הבנקאית? בסוף הכל אישי - הנגיד: "פועל להעביר את הכוח מהבנקים לציבור" - האומנם?
- בדרך לכלכלה סגורה? הדולר מזנק בעקבות נאום נתניהו
- נאום נתניהו, הירידות בבורסה והדולר
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
מנכ״ל
משרד התחבורה: "צריך להיות ערס כדי לשחרר תקציבים" - משה בן זקן מדבר על השיח מול האוצר, על התחב״צ, על רכבת מהירה לחיפה ועל זה שחייבים להשקיע בתשתיות אפילו אם הרובוטקסי בדרך לפה כי ״גם טסלות יכולות להיתקע בפקקים״; הוא משוכנע שישראל בדרך למהפכה תחבורתית אבל
מזהיר שלא יקרה כלום בלי תקציבים, ביצוע והרבה מרפקים. משרד התחבורה טוען שהוא סוף סוף "שם גז". בועידת התשתיות של ביזפורטל, מנכ"ל המשרד משה בן זקן נשמע אופטימי, אבל לא מתכחש למציאות הקשה שפוגשת את כולנו כל בוקר על הכביש. לדבריו, תקציבי עתק כבר ממומשים בשטח, פרויקטים
של רכבות מהירות מתקדמים, וגם על מהפכת התחבורה האוטונומית הוא אומר "אנחנו שם".
