האם אתם זכאים לקבל פטור ממס?

בשורה טובה לאזרחים רבים: מדינת ישראל מעניקה פטור ממס לסובלים ממצבים רפואיים מורכבים וממושכים. הטבה זו, שמטרתה להקל על הנטל הכלכלי הנוסף הכרוך בהתמודדות עם בעיות בריאות, יכולה לשפר את איכות חייהם של הזכאים באופן משמעותי. על אף העובדה שישראלים רבים אכן עשויים ליהנות מפטור ממס, גם בימינו אחוז ניכר מהם לא ממצה זכות זו עד תום. אך מי בכלל זכאי לקבל פטור ממס הכנסה? כיצד מממשים את הזכות לפטור? ומה עוד חשוב לדעת?

מי זכאי לקבל פטור ממס הכנסה?

הזכאות לפטור ממס הכנסה על רקע רפואי מותנית בכמה קריטריונים מרכזיים. אחד התנאים הבסיסיים הוא קביעת נכות משוקללת של 90% ומעלה על ידי גורם מוסמך, לרוב המוסד לביטוח לאומי. גם נכות זמנית יכולה לזכות בפטור, אם היא נמשכת 185 ימים ומעלה. במקרה של נכות משוקללת, נדרש שלפחות אחד הליקויים יהיה בשיעור של 40% נכות ומעלה.

במקרים מסוימים, גם אנשים עם 100% נכות ממצב רפואי יחיד או עיוורים עשויים להיות זכאים לפטור. בנוסף, קיימות הקלות מסוימות גם לבעלי 75% נכות ומעלה בנוגע לכספים בקופות גמל בלבד. חשוב להדגיש כי פטור ממס ניתן על נכות הנובעת מסיבה רפואית בלבד. 

הזכאים לפטור מלא ממס הכנסה יכולים להיות פטורים מתשלום מס על הכנסה שנתית של עד 445,200  ₪ (נכון לשנת 2024). עבור מקבלי קצבאות נכות ממשרד הביטחון או נפגעי פעולות איבה, התקרה גבוהה אף יותר ועומדת על 684,000 ₪. המשמעות היא חיסכון של אלפי שקלים בשנה, שיכולים לסייע רבות בכיסוי הוצאות רפואיות שונות ושיפור איכות החיים.

• האם בית בלי שירותים, חשמל ומים זכאי לפטור ממס שבח?
• גם בפנסיה: כל מה שצריך לדעת על מס הכנסה לגמלאים

יתרה מכך, מי שעומדים בתנאי הזכאות עשויים להיות זכאים להחזרי מס רטרואקטיביים עד שש שנים ממועד הזכאות.

הטבות מס נוספות לזכאים

מלבד הפטור המלא ממס הכנסה, קיימות הטבות מס נוספות שיכולות להקל על אנשים עם מוגבלויות ובני משפחותיהם. הורים לילדים עם מוגבלויות עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי במס, שיכולות להפחית את חבות המס השנתית. בשנת 2024, שוויה של כל נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה, כך ששתי נקודות זיכוי יכולות להוות חיסכון של 5,808 ₪ בשנה. כמו כן, קיימים תנאים המאפשרים משיכת כספים מקופות גמל ללא מס עבור הוצאות רפואיות גבוהות, בתנאים מסוימים. הטבה זו יכולה לסייע במיוחד במקרים של הוצאות רפואיות בלתי צפויות או יקרות.

תהליך מימוש הזכות לפטור ממס

תהליך הגשת בקשת פטור ממס הכנסה מתחיל בהגשת בקשה לרשות המיסים בצירוף מסמכים רפואיים מפורטים. יש למלא טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך הקלות במיסים (טופס 169) ותיעוד רפואי מקיף. רשות המיסים מעבירה את הבקשה למוסד לביטוח לאומי, אשר מכנס ועדה רפואית כדי לקבוע את אחוזי הנכות. ייתכן והמבקש יצטרך להופיע בפני הוועדה. לאחר קבלת ההחלטה, רשות המיסים מודיעה למבקש על התוצאה. במידה והזכאות אושרה, יש להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה באמצעות טופס 1516. את אישור הפטור יש להעביר למעסיק או לגורם המשלם את הפנסיה.

ליווי מקצועי יכול לעשות את ההבדל

הליך מימוש זכויות רפואיות עלול להיות מאתגר בשל הבירוקרטיה והצורך בהבנה של התקנות השונות. חברות מקצועיות המתמחות בתחום יכולות ללוות את המבקש ומשפחתו, לסייע באיסוף המסמכים ובהכנה לוועדות הרפואיות, ובכך להגדיל את הסיכויים לקבלת פטור ממס המגיע לכם. חברות אלו מעסיקות צוותים מקצועיים הכוללים, בין השאר, עובדים לשעבר של המוסד לביטוח לאומי, אשר מכירים את התהליכים מקרוב. 

אם אתם או יקיריכם מתמודדים עם מצב רפואי משמעותי, ייתכן מאוד שאתם זכאים לפטור ממס הכנסה ולהקלות מס נוספות. מומלץ לבדוק את זכאותכם ולפעול לקבלת ההטבות המגיעות לכם על פי חוק.