פקיד השומה האוטומטי
שלום לך נישום יקר. דע לך, כי בעקבות הדו"ח השנתי האחרון שהגשת, הנך נדרש לתת הסברים מדוע הרווח בעסקך בשנת המס האחרונה היה נמוך מהממוצע בענף. כמו כן, מצאנו כי סעיף הכיבודים בעסק שלך עלה באופן משמעותי לעומת שנת המס הקודמת - נא הסבר מדוע?
אלו סוגי ההודעות שיקבלו חברות ועצמאים, בעקבות הפעלת החובה להגיש למס הכנסה פירוט ממוחשב של כל הנתונים העסקיים לרבות מאזן ודו"ח רווח והפסד, החל מהדוחות שיוגשו למס הכנסה מספטמבר 2006.
בטופס חדש (שמספרו 6111) שיצורף, החל משנת המס 2005, מחויבים חברות ועצמאים למסור נתונים מפורטים על המצב הכספי שלהם לתום שנת המס ועל ההכנסות וההוצאות שלהם לשנת הפעילות, באופן מקודד. כך שנתונים אלו יקלטו אחד לאחד במחשבי רשות המיסים.
החובה החדשה לפיה, רוב סוגי העסקים, חברות או עצמאים, שמחזור הכנסותיהם כולל מע"מ עולה על 300,000 שקל לשנה, חייבים בהגשת פירוט ממוחשב על מצבם ופעילותם העסקיים מידי שנה למס הכנסה, תביא ליצירת מאגר נתונים סטטיסטי ענק על המצב הכספי ועל הפעילות של העסקים החייבים בהגשת דו"ח בישראל. נתונים אלו אומנם הוגשו גם בעבר למס הכנסה יחד עם הגשת הדו"ח על ההכנסות על הפעילות העסקית מידי שנה. אך החובה החדשה דורשת כי הם יוגשו גם כשהם מקודדים ישירות למחשב מס הכנסה.
מעת שתתחיל חובת הגשת הפירוט הממוחשב למס הכנסה בספטמבר 2006, לגבי דוחות המס של שנת 2005 ואילך, יוכלו במס הכנסה לפקח ולבקר תיקי מס של חברות ועצמאים באופן אוטומטי. שהרי, יהיו להם הנתונים על כל המצב הכספי של כל עסק בישראל, כולל מצב יתרות הבנק שלו, מצב חובות הלקוחות, ספקים, הלוואות שנטל מבנקים, השקעות, הון עצמי, וכן נתונים על הפעילות העסקית ברמה של סוגי הכנסות, סוגי קניות, סכומי הקניות, המשכורות, הוצאות החזקת העסק, החזקת משרד, נסיעות, כיבודים ועוד ועוד. פירוטים מדוקדקים על מצב הכספי של העסק ועל כל סוגי ההכנסות וההוצאות שלו בכל שנת מס.
פקיד השומה האוטומטי יוכל להוציא זימונים לדיוני שומות ללא מגע יד אדם, לכל העסקים שבהם שיעור הרווח הגולמי נמוך משיעור הרווח הגולמי המקובל בעסקים דומים באותו אזור שגם נתוניהם דווחו לו. אתראות ובקשות להשלמה ייצאו באופן ממוחשב לכל עסק שלפי הנתונים במאגר המחשב קיימות בפעילותו סטיות משמעותיות לרעה לעומת עסקים אחרים דומים.
למעשה, מאגר המידע שייווצר במשרדי מס הכנסה לגבי מצב ופעילות העסקים בישראל יעלה עשרות מונים על כל מאגר סטטיסטי אחר של עסקים בישראל. למס הכנסה יהיו אפשרויות הפקת שאילתות על מצב ופעילות עסקית ברמת כל העסקים בישראל, רמה ענפית, רמה אזורית לפי מען העסק ועד הרמה הפרטנית לכל עסק ועסק. הצלבות נתונים בין עסקים שונים ייעשו באופן אוטומטי לחלוטין, הן באותה שנה והן לעומת שנים קודמות. אין ספק שיהיו לכך השלכות עצומות לגבי יכולתה של רשות המיסים לאתר ולזהות חריגות בדיווח העסקי של כל עסק ועסק, חברות או עצמאים, החייבים בדיווח למס. לפקיד השומה האוטומטי יהיה הכוח לפקח ולבקר על כל דיווח עסקי, כוח רב שיאפשר איתור העלמות מס ודיווחים חריגים למס הכנסה.
יש לקוות, כי במקביל לכוח השומה שניתן לפקיד השומה שיופעל, יש להניח, בעוצמה ובמיקוד רב על דיווחים בעיתיים, הרי יינתן קרדיט משמעותי לחברות ולעצמאים שהדיווחים שלהם ישקפו דיווח אמת מעל המקובל בענף בו הם פועלים. בכך תינתן גושפנקא ותמיכה הולמים למדווחים אמת לרשויות המס. מחד, שומות לתשלום מס לחשודים בהעלמות מס, מאידך, הפקה מיידית של שומות סופיות מאושרות לחברות ולעסקים המדווחים ומשלמים מס אמת.
לעובדים שכירים, יכול כבר כיום, פקיד השומה האוטומטי, להפיק שומות החזרי מס או שומות לתשלום מס בשל תאום הכנסות של שכירים העובדים במקומות שונים, על בסיס הנתונים המסופקים לו באופן ממוחשב, הן על ידי המעבידים והן על ידי המוסד לביטוח לאומי.
שימוש מושכל במידע זה יביא גם הוא לתשלום מס הכנסה של שכירים העובדים כמה מקומות ולא עשו תאום מס או להחזר מס לשכירים הזכאים לכך.
מובן שפקיד השומה האוטומטי לא יחליף את מפקחי מס הכנסה בשיקול הדעת שיופעל לגבי כל נישום ונישום, חברה, עצמאי או שכיר. עם זאת, הוא יאפשר מיקוד פעולות הבדיקה והגבייה בנישומים הבעייתיים. גביית מס אמת מכלל הנישומים במשק יביא, יש לקוות להמשך הפחתת שיעורי המס בעתיד.
*מאת: רמי אריה, עו"ד ורו"ח
הכתבה פורסמה לראשונה באתר Netopro של חברת HPS מבית קו מנחה.
משקיע סוחר בקריפטו (רשתות)העלימו רווחי קריפטו בעשרות מיליונים - כך חוקרי רשות המסים תפסו אותם
תושב חולון, תושב באר שבע ותושב נצרת נחקרו בחשד להעלמת הכנסות מקריפטו בסך עשרות מיליוני שקלים
במסגרת מבצע חקירות כלל ארצי: תושב נצרת, תושב באר שבע ותושב חולון נחקרו בחשד להעלמת הכנסות מקריפטו בסך עשרות מיליוני שקלים. לא ברור איך אנשים חושבים שרשות המס לא תעלה עליהם. בסוף יש עקבות דיגיטליות ועקבות בכלל ששמים את כל המעלימים בסיכון גדול. השיטה הבסיסית היא מודיעין מהשטח והלשנות. השיטה השנייה היא מעקב דיגיטלי. רשות המסים מתקדמת טכנולוגית וחוקרים שלה יכולים לעלות על כתובות IP מישראל שמשתתפים ונמצאים בפלטפורמות דיגיטליות.
החוקרים גם נמצאים בפורומים, ברשתות ומזהים גורמים חשודים ואז מרחיבים את החקירה גם במישורים נוספים. חוץ מזה, בסוף אנשים רוצים להשתמש בכסף שהרוויחו. זה מחלחל לחשבון הבנק, זה נמשך דרך כרטיסי אשראי, יש סימנים.
יש עוד הרבה דרכי פעולה, כשהיום מדווחת רשות המסים כי במסגרת החקירה התגלה כי לחשוד ששמו איגור שרגורודסקי, תושב חולון, שנחקר על ידי פקיד שומה חקירות מרכז יש דירות ונכסים שלא מוסברים דרך השכר השוטף שלו. מחומר החקירה עולה חשד כי לפיו הוא פעל בזירות מסחר למטבעות וירטואליים בחו"ל בהיקפים גבוהים בשנים 2020 - 2024 ולא דיווח לרשויות המס. כמו כן עולה חשד כי הוא לא דיווח על הכנסות שהיו לו מחברות בחו"ל ובסך הכל התחמק מדיווח על הכנסות בסך עשרות מיליוני שקלים.
שרגורודסקי שגר בחולון מחזיק מספר דירות בבעלותו, ששוויין עולה פי כמה וכמה על פוטנציאל הנכסים שלו בהינתן הכנסותיו המדוחות. נבדק חשד לעבירות על חוק איסור הלבנת הון, בכך שרשם נכס שבו עשה שימוש בעלים על שם אדם אחר. הוא חשוד שהרוויח עשרות מיליונים בקריפטו בלי לדווח לרשות המס.
- טלפון של חשוד יישאר בידי החוקרים לעוד 180 יום
- החשד: העלמת הכנסות משיפוצים ובנייה בסכום של כ-1.5 מיליון שקל
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
תן וקח - שחיתות מובנית בקשר בין בנק ישראל לבנקים
בצלאל סמוטריץ דורש מס יתר של 15% על רווחי הבנקים העודפים. זה לא פתרון טוב, אבל קודם צריך להבין את הבעיה - הבנקים עושקים אותנו כי הבכירים בבנק ישראל חברים של מנהלי הבנקים ומוצאים אצלם עבודה בהמשך - תראו את חדוה בר שמרוויחה היום מיליונים בבנק מזרחי טפחות ואיטורו והיתה המפקחת על הבנקים
לפני כחודש דיברנו עם פרופ' אמיר ירון, נגיד בנק ישראל. שאלנו אותו על רווחי הבנקים הגבוהים. הוא הסביר שהוא והבנק המרכזי פועלים כדי לייצר תחרות. אמרנו שאם 7 שנים זה לא צלח, אז אולי סמוטריץ' צודק וצריך להעלות את המס. הוא אמר שבשום פנים ואופן כי זו התערבות פוליטית בבנקים וזה יפגע באמון המשקיעים והציבור. אז אמרנו לו שהוא יכול בקלות לדאוג ובצורה יעילה יותר לשינוי צודק ונכון דרך הקטנת הרווחים המופרזים של הבנקים ושיפור הרווחה של הציבור. מספיק להעלות במעט את הריבית בעו"ש. שהבנקים ישלמו ריבית על העו"ש בדיוק כפי שהם גובים על חובה בעו"ש.
"לא, זה לא קיים במדינות מערביות, זה גם התערבות בבנקים". אגב, זה קיים לתקופות מסוימות במקומות שונים בעולם, אם כי זה נדיר, אבל גם מערכת כל כך ריכוזית ומוגנת כמו הבנקים המקומיים לא קיימת בשום מקום. היא מוגנת על יד בנק ישראל, לוביסטים, משקיעים, מומחים מטעם, אנשים שחושבים שרווחים של בנק חוזרים לציבור כי הציבור מחזיק בבנקים (ממתי הבנקים הפכו למדינה שמקבל מסים מהעם ודואגת לרווחתו, בריאותו, ביטחונו, ומה הקשר בין גב כהן מחדשרה שעושקים אותה בעו"ש ואין לה פנסיה שמחזיקה במניות בנקים). וחייבים להוסיף - גם התקשורת מגנה על הבנקים, מסיבות כלכליות, מסיבות של פחד מהוראות מלמעלה ומסיבות של קשרים עסקיים וקשרי בעלות.
וכך יצא שגופים שחייבים את כל הרווחים שלהם למודל העסקי הפשוט של עולם הבנקאות - קבל כסף, תן ריבית נמוכה למלווים ותגבה ריבית גבוהה מהלווים, והאם עושים את זה במינוף של 1 ל-10 כי המדינה מאפשרת ומגבה - מרוויחים תשואה של 17% על ההון ו-15% על ההון. אף אחד לא מרוויח ככה, וכל זה כשהציבור מקבל אפס על העו"ש.
פרופ' ירון אמר בסוף השיחה שהנה מגיעה תחרות עם הרפורמה של המיני בנקים. אחרי שניתקנו הבנו שאולי הוא באמת מאמין בזה, או שהוא מערבב אותנו או שהוא תמים. אבל תמים ככל שיהיה הוא יודע טוב מאוד שלו עצמו ובעיקר לכפופים לו יש סיכוי טוב מאוד להיכנס למערכת הבנקאית. זה לא סתם להיכנס למערכת הבנקאית, זה להרוויח מיליונים. חדוה בר היתה מפקחת 5 שנים עד 2020. לפני שבוע היא נכנסה להיות דירקטורית בבנק מזרחי טפחות. היא מרוויחה מיליון שקל, יש לה סיכוי טוב להיות גם היו"רית בהמשך. לפני זה ובעצם במקביל היא גם יועצת, משנה למנכ"ל איטורו ועוד תפקידים. מיליונים זרמו לחשבון הבנק שלה, וזה בסדר, אבל אם היא היתה סליחה על הביטוי - "ביצ'ית" שעושה את העבודה למען הציבור ונכנסת בבנקים לטובת הציבור, האם היא היתה מוצאת עבודה?
- המפקח על הבנקים: “השוק השתנה מאז רפורמת בכר - נדרש עדכון רגולטורי”
- בקרוב: מוקד הונאות טלפוני 24/7 בכל הבנקים
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
אם בר היתה דואגת לתחרות, מסתכסכת עם הנהלות הבנקים, אבל מייצרת תחרות, מספקת ריבית טובה לציבור ועדיין שומרת על יציבות הבנקים (בנקים יכולים להיות יציבים גם ב-9% תשואה, לא רק ב-15%), האם היא היתה הופכת לחלק מהמערכת הבנקאית? יציבות הבנקים אבל זה לא אומר שהם צריכים להרוויח רווחים עודפים וזה לא אומר שזה צריך לבוא על חשבון הציבור, אבל בפיקוח על הבנקים נמצאים אנשים שרוצים להרוויח בהמשך. במקום לקבל 2 מיליון שקל בשנה בעבודה מפנקת, היא היתה מרצה בשני קורסים במכללה או באוניברסיטה (בלי לזלזל כמובן).
.jpg "ביטוח לאומי - צילום: Shutterstock")