אם אתם או ההורים שלכם נולדתם לפני 1949, המדינה מעניקה לכם הטבת מס ייחודית מדי שנה. נותנים, לא תיקחו? כדאי להזדרז. משתלם להכיר: סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה.

הטור הזה מיועד לקוראים היותר מבוגרים שבינינו, או אולי להורים של קוראים צעירים יותר, והוא עוסק בהטבת מס שנתית, המבוססת על סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה. על הזכאים להטבת המס הזו להיוולד לפני 1949, כלומר היא מיועדת לבני 71 ומעלה.

ההטבה ניתנת על חסכונות בבנק ופוליסות חיסכון בלבד

שימו לב, הטבת המס ניתנת אך ורק על הכנסות מריבית על תוכניות חיסכון ופיקדונות בנקאיים, או על רווחי הון מפוליסות חיסכון בלבד. בשל הריבית האפסית על פיקדונות בנקאיים, נתמקד בקהל המבוגר שיש בבעלותו פוליסות חיסכון. בשל היתרונות היחודיים של פוליסות החיסכון, הם צברו כ-100 מיליארד שקל, חלקן ממשקיעים מבוגרים והם קהל היעד של טור זה.

אציין כי השקעה עצמית בחשבון ני"ע שלכם בבנק, או באמצעות מנהל תיקים במניות, אג"ח, קרנות נאמנות, קרנות סל, וגם בקופת גמל להשקעה, קרן גידור או אפילו קופת גמל, איננה רלוונטית ואיננה מזכה בהטבת המס לפי סעיף 125 ד'.

• העוצמה של הבורסה ב-2025 הורגשה גם באג"ח - מה הצפי קדימה?
• הבורסה משיקה מדדי אג"ח חדשים: יותר פיזור ושליטה
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

ניצול נכון של הטבת המס יכול לזכות את המשקיע בהחזר מס שישביח משמעותית את התשואה מההשקעה בפוליסת החיסכון, אפילו בשנה פנטסטית כמו 2019, בה רשמו המשקיעים תשואות גבוהות משמעותית מהממוצע הרב שנתי בכל חתך זמן מהעבר.

בעצם, אולי דווקא בשל התשואות הגבוהות שרשמו כל אפיקי החיסכון הפנסיוני והפיננסי ב-2019, יש כדאיות מיוחדת להפעיל את הסעיף וליהנות מהטבת המס שהוא מציע. בלי רווחי הון אין משמעות כלכלית להטבה זו.

עומדים בתנאים? יש לכם שבוע

פרקטית, מי שעומד בתנאים שנקבעו בסעיף 125 ד', חייב להזדרז אם ברצונו ליהנות כבר השנה מהטבת המס. התאריך האחרון לביצוע הפרוצדורה המייצרת את הזכאות בפועל להחזר המס חל השבוע. אציין כי הטבת המס היא שנתית ואיננה נצברת משנה לשנה, כלומר יש להשתמש בה מדי שנה, אחרת המשקיע מוותר על ההטבה המוקנית לו. תרשמו לכם תזכורת כבר לדצמבר 2020.

• רואה החשבון שניצח את מס הכנסה - ולמה זה חשוב לכם?
• טופס הפנסיה שעלול להפוך למוקש מס
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• טופס הפנסיה שעלול להפוך למוקש מס

סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה קובע כי יחיד שבשנת המס הגיעו הוא או בן/בת זוגו לגיל פרישת חובה, כמשמעותו בחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 ושנולד בשנת 1948 או לפניה, זכאי לניכוי בסך של 13,440 שקלים חדשים (נכון לשנת 2019) מהכנסתו מריבית, אך לא יותר מכלל הכנסתו מריבית.

הסיפא מרמז על כך שלא ניתן לקבל החזר מס, אלא רק להקטין את המס שישולם לכל היותר לסכום אפס. במקרה של זוג פנסיונרים, סכום הניכוי גבוה יותר ועומד על 16,560 שקלים. זוג פנסיונרים לא יכול לקבל הטבה כפולה כיון שסעיף ו' לפקודה קובע שניכויים לפי סעיף 125, יינתנו לאחד מבני הזוג בלבד.

מה גובה ההטבה?

כיון שמס רווחי הון בישראל הוא 25% ריאלית, הטבת המס הגלומה היא 25% מסכום הניכוי המקסימלי, כלומר 25% מ-13,440 שקלים ליחיד, היינו 3,360 שקלים (או 4,140 שקלים לזוג פנסיונרים). זהו גובה החזר המס שתקבלו מפקיד השומה, אם תפעילו את הסעיף ותפעלו לפיו.

איך מנצלים את ההטבה?

עקרונית, צריך לפדות את פוליסת החיסכון. אל הוראת הפדיון שלכם תוכלו לצרף בקשה לפעול לפי הוראות סעיף 125 ד'. חברת הביטוח תנכה לכם 25% מס רווחי הון ותעביר לחשבונכם את הנטו. עד מרץ היא תשלח לכם אישור שהפדיון בוצע לפי הוראות הסעיף. יחד עם אישור זה תוכלו לגשת לפקיד השומה (זה לא נורא כמו שזה נשמע) ולקבל החזר מס בסך 3,360 שקל ליחיד או 4,140 שקל לזוג גמלאים.

ומה אם המשקיע מעונין להמשיך להחזיק בפוליסת החיסכון?

ובכן, ניתן ליהנות מהטבת המס בלי לחסל את ההשקעה בפוליסת החיסכון. לשם זה הונהג המונח "פדיון רעיוני" או "מכירה רעיונית". המשקיע מגיש במהלך דצמבר מדי שנה בקשה לביצוע מכירה רעיונית לפי סעיף 125 ד'. מדובר בטופס פשוט, שניתן להגיש לחברת הביטוח באמצעות בעל רישיון פנסיוני.

חברת הביטוח מבצעת פדיון רעיוני של מלוא הכספים בפוליסת החיסכון, מחשבת ומנכה בפועל מתמורת המכירה מס רווח הון מלא בגובה 25% ריאלי, ואת ייתרת הסכום משקיעה מחדש בפוליסת החיסכון של הלקוח, לפי תנאיה המקוריים, לרבות מסלול ההשקעה.

כלומר הלקוח היה מושקע יום לפני המכירה הרעיונית וגם יום אחריה. ההבדל היחידי הוא שהסכום שהושקע מחדש נמוך בגובה מס רווחי ההון שנוכה ע"י חברת הביטוח. לכן תהליך זה נקרא מכירה רעיונית ולא פדיון בפועל של הפוליסה. בהמשך, בדר"כ עד חודש מרץ, יקבל המשקיע אישור מחברת הביטוח על המס שנוכה ועל כך שבוצעה מכירה רעיונית לפי סעיף 125 ד'. משם קצרה הדרך לפקיד השומה ולקבלת החזר המס כנ"ל.

אני מודע לזה שמס הכנסה זה דבר מלחיץ, וגם שקל מאוד להתבלבל בין הטבה לפי סעיף 125 ד' לבין הטבה אחרת למשקיעים מבוגרים לפי סעיף 190 לפקודת מס הכנסה. אבל כדאי להתגבר על הדחייה הטבעית מהתעסקות עם מס הכנסה, להתייעץ מראש עם מתכנן פיננסי בעל רישיון ולקפוץ למים. התוספת לתשואה השנתית יכולה להיות משמעותית. בהצלחה.

הכותב הוא מתכנן פיננסי אישי, בעל רישיון סוכן ביטוח פנסיוני, מרצה לצרכנות פיננסית נבונה ומומחה לשווקים הפיננסיים - לאתר של רונן.