בעלי השליטה בחברות במשק - עוד אפיק שמופלה בפנסיה
אם בעבר דנו במגזר העצמאים וביכולות המוגבלות של העצמאי להפקיד לתנאים סוציאלים וליהנות מהטבות מס, ננסה היום לגעת במגזר נוסף אשר "מופלה" לרעה לעומת מגזר השכירים הרגילים - החבר בעל השליטה בחברת מעטים.
"חברים בעל שליטה בחברת מעטים " הינם בין היתר כל אותם שכירים אשר העדיפו לנהל את עסקיהם באמצעות חברה, בעלי חברות פרטיות קטנות, בינוניות ועסקים משפחתיים וכל חברה אחרת אשר אינה נמצאת בשליטה של יותר מחמישה בני אדם.
ההגדרה מיהו חבר בעל שליטה בחברת מעטים מופיעה בפקודת מס ההכנסה בסעיף 32(9) ובהמשך הסעיף מופיעה המגבלה עבור הפקדה של החברה לאותו מנהל לקופת גמל, ביטוח מנהלים או קרן פנסיה.
בקצרה נציין כי אם אותו מנהל בעל שליטה מקבל לדוגא משכורת של 15,000 שקלים ברוטו לחודש, אזי בניגוד לשכיר רגיל אשר עבורו היה מפקיד המעביד 13.33% ממשכורתו עבור תנאים קרן פנסיה ועוד 7.5% לקרן השתלמות וסה"כ 3,124 שקלים לחודש, במקרה של בעל שליטה מוגבלת החברה בהפקדה וההוצאה המוכרת עבורה הינה 6.5% עבור קרן הפנסיה ועוד 4.5% לקרן השתלמות, סה"כ 1,645 שקלים בחודש כלומר ב-9% פחות מאשר לשכיר רגיל.
סוגיה נוספת אשר דורשת התייחסות הינה יכולת ההשתכרות האמיתית של בעל השליטה לעומת האפשרות לתת כיסוי ליכולת זו באמצעות ביטוח למקרה של אובדן כושר עבודה. כך לדוגמא, ייתכן ובעל שליטה יחליט מטעמיו הוא למשוך משכורת נמוכה ואת היתרה להשאיר כרווח בלתי מחולק בחברה או למשוך אותה כדיבידנד. מובן כי יכולת ההשתכרות גבוהה מהמשכורת הנמשכת בפועל בעוד שביטוח אובדן כושר העבודה ה"רגיל" מבטח אך ורק את שכר העבודה של העובד.
יחד עם זאת, חשוב לדעת כי בשנים האחרונות חלו שינויים לגבי בעלי השליטה במבנה ההפרשות ובהתייחסות של חברות הביטוח לסוגיית אובדן כושר העבודה. בצורה זו כיום, בתכנון מס נכון, ניתן להפקיד סכומים גבוהים יותר מאשר ניתן היה בעבר בשילוב של הפקדת עובד ומעביד. ניתן במקרים מסויימים לתת פתרון לסוגיית השכר בפועל מול יכולת ההשתכרות וסוגיית קרן ההשתלמות.
קיימות דעות הגורסות כי גם לבעל שליטה כדאי להפקיד את האחוזים המוכרים במקרה של שכיר רגיל גם אם לא כל ההפקדה מותרת ולו מעצם העובדה כי ההפקדה לקרן ההשתלמות נהניית מפטור מס רווח הון (עד לתקרה).
מכל האמור לעיל מובן כי עד אשר תשונה פקודת מס הכנסה, התכנון לבעלי שליטה הוא מהתכנונים המורכבים בכל מערך התנאים הסוציאלים. בנוסף נושקת סוגיית בעלי השליטה לעניינים ביטוחיים ומיסויים נוספים (כמו לדוגמא ביטוח שותפים ולעיתים ביטוח אנשי מפתח) ועל כן דורשת התייעצות עם איש מקצוע מהרמה הגבוהה ביותר אשר יפעל במשותף עם רואה החשבון למיקסום ההטבות לבעל השליטה.
- 4.z 10/06/2011 18:06הגב לתגובה זועל דיבידנד משלמים מס נמוך וזה היתרון.
- 3.ירון שמיר 10/06/2011 14:59הגב לתגובה זוניתן גם להפריש במקום תגמולים פיצויים 8.33 משכר של 11000 וזה אף עדיף לעיתים
- מתעניין 12/06/2011 08:39הגב לתגובה זואתה מתכוון הפרשה רק לפיצויים ולתגמולים להפקיד במעמד עצמאי ? אם כן, האם הטבות המס בהפקדה במעמד עצמאי זהות למעמד שכיר ?
- 2.ירון שמיר 09/06/2011 20:03הגב לתגובה זוחבר בעל שליטה זכאי לפיצויי פיטורים כמו כל עובד אחר ועל כן ההפרשה ביום סיום יחסי עובד מעביד תוכר לחברה
- 1.מתעניין 09/06/2011 11:50הגב לתגובה זוירון שלום. האם בעל שליטה אשר מבצע הפרשה לקרן פנסיה/ביטוח מנהלים באופן רגיל עד התקרה המתורת ולא מפקיד לפיצויים באופן שותף יוכל בעת הפרישה למשוך פיצויים אשר יוכר לחברה כהוצאה ?
- סוכן ביטוח 09/06/2011 20:14הגב לתגובה זוכן זה יוכר כהוצאה בשנת התשלום ודרך אגב אתה יכולמהיום להפריש לפיצויים בתוכנית פרט בחברת ביטוח שתהיה מיועדת לפיצויים -יש הסכם מיוחד שאתה והחברה חותמים עליו וכך את מגן על הפיצויים שלך חלילה במקרה של פשיטת רגל או במניעת מצב שאין מספיק כספים לפיצויים בשנת הפרישה -החברה תזכוף את ההפרשות לפיצויים כהוצאה רק בעת התשלום הסופי
הג'ובניקים רכבו על הלוחמים וקיבלו תנאי שכר ופנסיה מצוינים - האוצר מציע רפורמה
האוצר מנסה להילחם בפנסיה התקציבית ובהטבות נוספות למערך הלא לוחם, במטרה להעלות את השכר למערך הלוחם
פנסיה תקציבית הם השתחררו מהצבא בגיל 43-45, עם פנסיה ששווה כמה מיליוני שקלים. הם קיבלו מהצבא שכר חודשי גובה וחזרו לשוק העבודה והרוויחו בעצם 2 משכורות. למנגנון הזה קוראים פנסיה תקציבית וזה מנגנון שקיים בשירות הציבורי, כשלפני כ-2 שנים שינו את המודל וסיפקו לשירות הציבורי פנסיה "רגילה", כמו של כל העם. ועדיין יש עוד קרוב לעשור של יוצאים לפנסיה שיקבלו פנסיה תקציבית, ויש גם פנסיונרים רבים שזכאים לפנסיה תקציבית. וגם - יש בני גנץ, ויוצאי מערכת הביטחון בכנסת שדואגים כל פעם מחדש שאנשי הצבא יזכו להטבות רבות ושונות.
בשטח - יש הבדל גדול בין קצין בקריה בת"א שמשרת בקבע לקצין בשריון שיוצא פעם בשבועיים הביתה. צריך לשים את הדברים על השולחן. לאחרון מגיע הטבות מרחיקות לכת, לג'ובניק לא מגיע. הג'ובניק רכב על הלוחם וקיבל שכר והטבות חלומי, אבל בדיוק בגלל זה ללוחם לא נשאר. רוצים לוחמים טובים בקבע, רוצים צבא טוב, תרימו את השכר לקרביים, תקצצו אצל הג'ובניקים. כולם מבינים את זה, אף אחד לא באמת פעל לעשות זאת, עד עכשיו. באוצר רוצים להפחית את הוצאות הפנסיה התקציבית והוצאות נוספות כדי להגדיל הטבות ושכר למערך הלוחם.
קריאה קשורה: החמאס לא ינצח אותנו, אבל הפנסיה התקציבית עלולה לעשות לו את העבודה
בדיקת
ביזפורטל - פנסיה של 4.5 מיליון שקל לפורש מצה"ל
- כמה עולה רובה סער? ואיך העלייה בתקציב הביטחון תשפיע על כולנו?
- התוכנית הצודקת של האוצר - פגיעה בפנסיה התקציבית; ההפרשה החודשית תגדל מ-2% ל-7%
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
באוצר מתכננים לגעת בפנסיה התקציבית ובהטבות נוספות לאנשי הקבע כדי שיהיה תקציב גדול יותר ללוחמים שישמש גם להעלאת שכרם. באוצר מסבירים שהנחת הבסיס של הפנסיה התקציבית לא נכונה ודורשים במסגרת תקציב 2026 לקצצה. הטענה הבסיסית היא שהפנסיה התקציבית נועדה לפצות על פרישה בגיל מוקדם יחסית ולספק יכולת להתקיים לאחר הקריירה הצבאית או הביטחונית. עם זאת, חלק ניכר מהגמלאים חוזרים לשוק העבודה. לעיתים בשירות הציבורי ולעיתים בשוק הפרטי. אין באמת פגיעה בשכר בפרישה - אלא ההיפך. לכן, הצעת חוק של האוצר מבקשת לקצץ את הקצבה במקרים שבהם ההכנסה הכוללת גבוהה ממשכורת השירות הקבע.
הפתעה חיובית באוצר: גביית המסים צפויה לשבור שיא עם 520 מיליארד שקל, הגירעון יהיה נמוך מהצפוי
לביזפורטל נודע כי באוצר מעריכים שתקבולי המסים יהיו כ-520 מיליארד שקל, הרבה מעל התקציב שעמד על 493 מיליארד שקל; תחזית הגירעון - 5.2% כשבפועל על רקע נתוני אוקטובר, יש הערכה שזה יסתיים בפחות
נתוני הגבייה לאוקטובר 2025 מספקים בשורה - גביית המסים ממשיכה לשבור שיאים ועומדת על 432.3 מיליארד שקל בעשרת החודשים הראשונים של השנה - עלייה מרשימה של 15.3% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. לביזפורטל נודע כי בהערכות פנימיות מצפים לכ-520 מיליארד שקל של הכנסות מסים ואף מעבר לכך עד סוף השנה.
ביצועי שיא למרות האתגרים
הנתונים החיוביים בשורת ההכנסות ממסים בולטים במיוחד על רקע המלחמה המתמשכת. בחודש אוקטובר לבדו נגבו 40.7 מיליארד שקל ממסים, עלייה ריאלית של 5% שמעידה על חוסן מרשים. המסים הישירים זינקו ב-8% במצטבר מתחילת השנה, כשהניכויים משכר עלו ב-13%, סימן ברור לשוק עבודה חזק ויציב. במקביל, גביית המסים משוק ההון זינקה ב-62% באוקטובר, והגיעה ל-1.4 מיליארד שקל.
המסים העקיפים, שעלו ב-3% במצטבר, מראים על המשך צריכה פרטית יציבה. הגביה ממע"מ באוקטובר עלתה ב-10%, מה שמעיד על פעילות עסקית ערה. גם הגביה מבלו דלק רשמה עלייה של 10%, המשקפת חזרה לשגרה בפעילות הכלכלית.
למעשה, מירידה בקצב שנתי של 8% בגביית המסים שנרשמה מאמצע 2022 ועד סוף 2023, עלתה הגבייה מתחילת 2024 לקצב של 11%. זה שינוי מגמה שמעיד על התאוששות מהירה של המשק והסתגלות מוצלחת למציאות המלחמה.
- הטבה לעידוד העלייה: אפס אחוז מס לעולים חדשים
- הישג ל-ICL? - תקבל 2.5 מיליארד דולר על החזרת זיכיון ים המלח למדינה
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
סך ההכנסות הממשלתיות מכל המקורות הגיע ל-457.5 מיליארד שקל בעשרת החודשים - עלייה של 14.8% שעולה על כל התחזיות המוקדמות. הביצועים החזקים האלה הם שמאפשרים לממשלה לממן את הוצאות המלחמה תוך שמירה על יציבות פיסקלית.
הגירעון - נמוך מהצפוי
