רשות ני״ע: אישור גילוי מרצון לא מעיד על מקור חוקי של הכספים

רשות ניירות ערך פרסמה הבהרה לחברי הבורסה ולזירות סוחר בנוגע ליחס להליך "גילוי מרצון" של רשות המסים. במסמך שהופץ מבהירה הרשות כי אין לראות באישור שמנפיקה רשות המסים במסגרת ההליך כהוכחה למקור חוקי של הכספים, וכי חובת בדיקת מקורם נותרת על כתפי הגופים המפוקחים. 

מטרת החוזר היא להגביר את המודעות בקרב זירות הסוחר והגופים המורשים לניהול חשבונות סחר פיננסיים, ולמנוע מצב שבו לקוחות משתמשים באישור מס כדי להלבין כספים שמקורם בפעילות פלילית או במימון טרור. בהתאם לנוהל שפרסמה רשות המסים לראשונה בשנת 2020, ניתנת לחייבים האפשרות לדווח על הכנסות שלא דווחו בעבר ולקבל חסינות מהעמדה לדין פלילי - אך ורק בגין עבירות מס.

כזכור רשות המסים יצאה במהלך דומה גם לאחרונה - אבל במהלך הזה היא לא נתנה את האפשרות להליך אנונימי. מה ששינה את השיטה באופן מהותי עבור רבים. ההליך נועד לעודד גילוי מרצון של הון לא מדווח, ולהכניס כספים למערכת באופן מוסדר ושקוף, אך הוא אינו מקנה הגנה מפני הליכים פליליים בעבירות אחרות, ובהן הלבנת הון, עבירות מקור ומימון טרור. במילים אחרות, גם מי שדיווח על הון שלא דווח בעבר וקיבל אישור מהרשויות - אינו נקי לחלוטין מחשד, אם קיים סיכוי שמקור הכסף עצמו אינו לגיטימי.

רשות ניירות ערך מציינת בחוזר כי קיים חשש ממשי שחלק מהלקוחות עשויים להציג אישור על סיום הליך גילוי מרצון כדי להלבין כספים שמקורם בעבירות פליליות אחרות, ובכך לנצל את חוסר ההבנה של הגופים הפיננסיים לגבי משמעות האישור. לפיכך, הרשות מדגישה כי אין להסתמך על אישור זה כאסמכתא למקור לגיטימי של הכספים, וכי על הזירות, הברוקרים וחברי הבורסה להמשיך לקיים את מלוא חובות הזהירות, הזיהוי והדיווח הקבועות בחוקי איסור הלבנת הון ומימון טרור.מדובר, בין היתר, בבדיקת מסמכים תומכים, זיהוי בעל השליטה האמיתי בכסף, והערכת רמת הסיכון של כל לקוח בהתאם לפעילותו.

• העלמתי הכנסות של 100 אלף שקל לפני עשור - להצהיר עליהן בגילוי מרצון?
• גילוי מרצון: הזדמנות להסדיר חובות - או מלכודת לנישומים?
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

הרשות מזכירה כי בהתאם לחוק ולצו איסור הלבנת הון, אין באישור מרשות המסים כדי לפטור את הגופים מהחובות החלות עליהם לפי הדין. כלומר, גם כאשר לקוח מציג אישור רשמי של רשות המסים על סיום הליך גילוי מרצון - עדיין יש לוודא את מקור הכספים, את מהות העסקה ואת זהות הנהנים הסופיים. החברות מצופות להפעיל מערך בקרה אפקטיבי, לעדכן את מדיניות ניהול הסיכונים שלהן, ולהכשיר את העובדים כך שידעו לזהות מקרים שבהם נעשה ניסיון להשתמש בהליך גילוי מרצון לצורך הטעיה.

דגלים אדומים

עוד מזכירה הרשות כי הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור פרסמה כבר בשנת 2021, ושוב בשנת 2025, רשימות "דגלים אדומים" לזיהוי פעולות חריגות העלולות להצביע על שימוש לרעה בהליכי גילוי מרצון. 

בין הדגלים הללו נכללות פעולות של העברת סכומים משמעותיים ללא הסבר מספק, פתיחת חשבונות חדשים בסמוך למועד קבלת אישור מרשות המסים, או בקשות לביצוע עסקאות בינלאומיות לא תואמות לפרופיל הלקוח. רשות ניירות ערך ממליצה לזירות הסוחר להיעזר ברשימות אלה לצורך בחינת סבירות הפעילות הפיננסית של לקוחותיהן, ולהגביר את הדיווח על פעולות בלתי רגילות בהתאם לחוק.ההבהרה שפרסמה הרשות מהווה למעשה תזכורת חדה וברורה לכל הגופים המפוקחים בשוק ההון – ובראשם זירות הסוחר וחברי הבורסה שאינם בנקים – כי חובת הזהירות והציות בתחום מניעת הלבנת הון ומימון טרור חלה עליהם באופן מלא, גם כאשר מדובר בכספים שדווחו לרשות המסים.

• "שיקולים זרים חדרו לייעוץ המשפטי": כ"ץ דוחה העתירות נגד סגירת גל"צ
• מירוץ הזמן לתקציב: האם הסיעות החרדיות יפילו את התקציב?
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• 30 חודשי מאסר לבעל עסק שגזל מקופת המדינה 5.7 מיליון שקל

 מבחינת הרשות, האחריות להבין את מהות הכספים, את מקורם ואת המסלול שעברו עד להפקדתם במערכת הפיננסית - נותרת בידי החברות עצמן. הצגת אישור מגילוי מרצון אינה מהווה "חותמת כשרות" לכספים, אלא רק אינדיקציה לכך שדווחו לצורכי מס. את בדיקת הלגיטימיות, כך מדגישה הרשות, יש לבצע באופן עצמאי ומעמיק, תוך הפעלת שיקול דעת מקצועי ושמירה על חוסן מערכת הציות הכללי.