רשות ניירות ערך. קרדיט: רשתות חברתיותרשות ניירות ערך. קרדיט: רשתות חברתיות

רשות ני״ע: אישור גילוי מרצון לא מעיד על מקור חוקי של הכספים

בחוזר שפורסם לחברי הבורסה שאינם בנקים, הרשות מבהירה כי גם כספים שדווחו לרשות המסים במסגרת הליך גילוי מרצון עשויים לנבוע מפעילות פלילית. החברות נדרשות לבדוק את מקור הכספים בעצמן ולחזק את בקרות מניעת הלבנת ההון

צלי אהרון |

רשות ניירות ערך פרסמה הבהרה לחברי הבורסה ולזירות סוחר בנוגע ליחס להליך "גילוי מרצון" של רשות המסים. במסמך שהופץ מבהירה הרשות כי אין לראות באישור שמנפיקה רשות המסים במסגרת ההליך כהוכחה למקור חוקי של הכספים, וכי חובת בדיקת מקורם נותרת על כתפי הגופים המפוקחים. 

מטרת החוזר היא להגביר את המודעות בקרב זירות הסוחר והגופים המורשים לניהול חשבונות סחר פיננסיים, ולמנוע מצב שבו לקוחות משתמשים באישור מס כדי להלבין כספים שמקורם בפעילות פלילית או במימון טרור. בהתאם לנוהל שפרסמה רשות המסים לראשונה בשנת 2020, ניתנת לחייבים האפשרות לדווח על הכנסות שלא דווחו בעבר ולקבל חסינות מהעמדה לדין פלילי - אך ורק בגין עבירות מס.

כזכור רשות המסים יצאה במהלך דומה גם לאחרונה - אבל במהלך הזה היא לא נתנה את האפשרות להליך אנונימי. מה ששינה את השיטה באופן מהותי עבור רבים. ההליך נועד לעודד גילוי מרצון של הון לא מדווח, ולהכניס כספים למערכת באופן מוסדר ושקוף, אך הוא אינו מקנה הגנה מפני הליכים פליליים בעבירות אחרות, ובהן הלבנת הון, עבירות מקור ומימון טרור. במילים אחרות, גם מי שדיווח על הון שלא דווח בעבר וקיבל אישור מהרשויות - אינו נקי לחלוטין מחשד, אם קיים סיכוי שמקור הכסף עצמו אינו לגיטימי.

רשות ניירות ערך מציינת בחוזר כי קיים חשש ממשי שחלק מהלקוחות עשויים להציג אישור על סיום הליך גילוי מרצון כדי להלבין כספים שמקורם בעבירות פליליות אחרות, ובכך לנצל את חוסר ההבנה של הגופים הפיננסיים לגבי משמעות האישור. לפיכך, הרשות מדגישה כי אין להסתמך על אישור זה כאסמכתא למקור לגיטימי של הכספים, וכי על הזירות, הברוקרים וחברי הבורסה להמשיך לקיים את מלוא חובות הזהירות, הזיהוי והדיווח הקבועות בחוקי איסור הלבנת הון ומימון טרור.מדובר, בין היתר, בבדיקת מסמכים תומכים, זיהוי בעל השליטה האמיתי בכסף, והערכת רמת הסיכון של כל לקוח בהתאם לפעילותו.

הרשות מזכירה כי בהתאם לחוק ולצו איסור הלבנת הון, אין באישור מרשות המסים כדי לפטור את הגופים מהחובות החלות עליהם לפי הדין. כלומר, גם כאשר לקוח מציג אישור רשמי של רשות המסים על סיום הליך גילוי מרצון - עדיין יש לוודא את מקור הכספים, את מהות העסקה ואת זהות הנהנים הסופיים. החברות מצופות להפעיל מערך בקרה אפקטיבי, לעדכן את מדיניות ניהול הסיכונים שלהן, ולהכשיר את העובדים כך שידעו לזהות מקרים שבהם נעשה ניסיון להשתמש בהליך גילוי מרצון לצורך הטעיה.

דגלים אדומים

עוד מזכירה הרשות כי הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור פרסמה כבר בשנת 2021, ושוב בשנת 2025, רשימות "דגלים אדומים" לזיהוי פעולות חריגות העלולות להצביע על שימוש לרעה בהליכי גילוי מרצון. 

בין הדגלים הללו נכללות פעולות של העברת סכומים משמעותיים ללא הסבר מספק, פתיחת חשבונות חדשים בסמוך למועד קבלת אישור מרשות המסים, או בקשות לביצוע עסקאות בינלאומיות לא תואמות לפרופיל הלקוח. רשות ניירות ערך ממליצה לזירות הסוחר להיעזר ברשימות אלה לצורך בחינת סבירות הפעילות הפיננסית של לקוחותיהן, ולהגביר את הדיווח על פעולות בלתי רגילות בהתאם לחוק.ההבהרה שפרסמה הרשות מהווה למעשה תזכורת חדה וברורה לכל הגופים המפוקחים בשוק ההון – ובראשם זירות הסוחר וחברי הבורסה שאינם בנקים – כי חובת הזהירות והציות בתחום מניעת הלבנת הון ומימון טרור חלה עליהם באופן מלא, גם כאשר מדובר בכספים שדווחו לרשות המסים.

קיראו עוד ב"בארץ"

 מבחינת הרשות, האחריות להבין את מהות הכספים, את מקורם ואת המסלול שעברו עד להפקדתם במערכת הפיננסית - נותרת בידי החברות עצמן. הצגת אישור מגילוי מרצון אינה מהווה "חותמת כשרות" לכספים, אלא רק אינדיקציה לכך שדווחו לצורכי מס. את בדיקת הלגיטימיות, כך מדגישה הרשות, יש לבצע באופן עצמאי ומעמיק, תוך הפעלת שיקול דעת מקצועי ושמירה על חוסן מערכת הציות הכללי.

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
חומוס
צילום: רותם ליברזון

כמה מנות חומוס צריך למכור כדי להעלים הכנסות של כ-4 מיליון שקל?

רשות המסים הגישה כתב אישום חמור נגד יגאל פדלון, בעל רשת חומוסיות, בטענה שבמשך שלוש שנים דיווח על מחצית בלבד ממחזור עסקיו; לפי האישום, המע"מ שלא שולם עומד על יותר מ־700 אלף שקל

רן קידר |
נושאים בכתבה העלמות מס

בפרשה נוספת של העלמת הכנסות, הגישה רשות המסים כתב אישום נגד יגאל פדלון, בעל רשת חומוסיות בת"א, נתניה ומודיעין, ונגד החברה שבבעלותו “יגאל פדלון מסעדות בע"מ”. על פי כתב האישום, בין השנים 2022 ל-2025 ביצע הנאשם עסקאות בהיקף כולל של מעל 9 מיליון שקל, אך דיווח לרשות המסים על עסקאות בהיקף של כ־4.8 מיליון שקל בלבד. בכך, נטען, השמיט פדלון עסקאות בסכום כולל של למעלה מ-4 מיליון שקל, תוך ניהול פנקסי חשבונות כוזבים והגשת דוחות כוזבים לרשות המסים. 

סכום המע"מ שנמנע מהמדינה כתוצאה מהשמטת העסקאות מוערך ביותר מ־700 אלף שקל, והוא מבוסס על נתונים כוזבים שהוגשו במשך 38 דוחות תקופתיים לרשות המסים, במטרה להתחמק מתשלום מס אמת.

מבט על הנתונים שצורפו לכתב התביעה מראה כי הממוצע החודשי עליו דיווח פדלון היה כ-125,000 שקל ואילו הממוצע החודשי שעליו לא דיווח היה כמעט 112,00 שקל. 

אם נעשה חישוב קצר, ונשערך שהזמנה ממוצעת של לקוח היא כ-50 שקלים, נראה שמדובר בכ-2250 לקוחות שעברו מדי חודש ברשת ולא דווחה עליהם הכנסה. בחישוב יומי ובחלוקה לשלושת הסניפים, מדובר על כ-25 לקוחות מדי יום בכל אחד מהסניפים שלא דווחו עבורם הכנסות. כמובן שזהו מידע משוערך בלבד, אבל הוא נותן סדר גודל לגבי היקף ההעלמות שבהן מואשם פדלון. 

רשת "חומוסים" נפתחה לפני כ-20 שנה במודיעין, ומאז התרחבה. הרשת מציעה אתר אינטרט, אפליקציה בחנות אפל ועובדת עם אפליקציות משלוחים חיצונית כגון וולט ותן ביס. ניתן רק לשער שהסכומים שלא דווחו לא עברו דרך הערוצים הדיגיטליים.

משה גפני
צילום: דני שם טוב דוברות הכנסת

"קרן השתלמות היא חלק מתנאי השכר ואסור לפגוע בה"

ועדת הכספים באה בטענות לאוצר שרוצה לצמצם את ההטבות מיסוי על קרנות השתלמות - הם טוענים שהאוצר פוגע בציבור בשכבות הנמוכות, אבל זה הפוך: האוצר רוצה לבטל הטבות מס לעשירים ולתת לכולם - הנדסת תודעה

רן קידר |

קרנות השתלמות הן מוצר פריבילגי  - מקבלים אותו העשירונים העליונים במשק. הכלכלן הראשי באוצר סיפק דוח חשוב שמוכיח זאת: האוצר חקר ומצא - קרנות השתלמות זה מוצר מנצח...לעשירים. הקרן השתלמות היא מוצר שפטור ממסים באופן גורף - בהפקדה לקרן יש הטבת מס גדולה, בעת הרווחים השוטפים אין מס, בעת הפדיון אין מס. מדובר בהטבה של מעל 11 מיליארד שקל וצריך לצמצם אותה באופן מסוים. האוצר מבקש מדי שנה לצמצמה כדי לקחת את הכסף הזה ולהשתמש בו לדברים אחרים - למשל להעלות את הקצבאות. אבל, לקרן השתלמות יש לובי ענק - ההסתדרות, ועובדים בעשירונים עליונים שאם יקחו להם את ההטבה הזו הם יעשו רעש מאוד גדול. 

ולכן לא נוגעים בקרנות האלו. למרות שאנשי האוצר רוצים ובצדק להטיל מס על קרן השתלמות, מגיע שר האוצר שמפחד להכעיס את הציבור כי זו שנת בחירות ואומר - סמוטריץ’: “אין כוונה לפגוע בהטבות המס בקרנות ההשתלמות”. איזה פחדן. 

והנה היום התקיימה ישיבה של ועדת הכספים. יש שם חברי כנסת מנותקים, או משוחדים שטוענים שפגיעה בהטבות זו פגיעה בשכבות נמוכות, למרות שזה ההיפך. 

עמדת נציגי הכלכלן הראשי באוצר הוסברה לחברי הועדה - ההטבה אינה שוויונית, מגיעה לבעלי הכנסות גבוהות יותר ויש לצמצמה משמעותית ולהעביר את המשאבים להטבות לכלל האוכלוסייה, דוגמת מדרגות מס הכנסה. אבל חברי הכנסת ונציגי השוק אמרו כי אין מדובר בהטבה אלא חלק מתנאי השכר וחסכון לטווח בינוני ואף משלים לפנסיה, שמשרת בעיקר את מעמד הביניים, העובד והמשרת, וקראו להרחיבה גם לעשירונים הנמוכים יותר ולא לצמצמה. יו"ר הוועדה, ח"כ חנוך מילביצקי: "התחושה שיש כהות חושים גדולה מאוד באוצר כלפי האנשים החלשים יותר במשק". תקשיבו, זה מקומם. זה אפילו שקר.  


ועדת הכספים בראשות ח"כ חנוך מילביצקי קיימה דיון בנושא 'היתכנות לפגיעה בהטבת המס של קרנות ההשתלמות'. ח"כ ולדימיר בליאק פתח את הדיון והדגיש את החשיבות החברתית והכלכלית של קרנות ההשתלמות, תוך שהוא תוקף את העובדה שהיא הטבה לעשירים בלבד: "הציגו ש-83% בעשירון העליון מפקידים לקרנות ההשתלמות, לעומת 9% בעשירון 1. אבל לא הציגו שבעשירון 10 הרוב היום זה מעמד הביניים, ובעשירון 9 זה 80% שמפקידים, בעשירון 8 - 73%, בעשירון 7 – 59%, בעשירון 6 - %54 וכן הלאה. מדובר באופן מאוד מובהק בהטבה לאדם העובד והמשרת. אין שום סיבה לצמצם או לבטל, במיוחד אחרי שנה כזו קשה שמעמד הביניים החזיק את המדינה".