שי אהרונוביץ רשות המסים
צילום: דני שם טוב דוברות

ההצלחה של משרד האוצר והטעות של רואי החשבון

המס על רווחים כלואים  בעייתי מאוד - הואממסה במס שולי עסקים קטנים ובינוניים ופוטר עסקים גדולים ממיסוי, אבל האוצר הצליח להכניס הרבה יותר ממה שהוערך בתחילת הדרך; רואי החשבון העריכו שלא תהיה גבייה - טעות או הפחדה?
אדיר בן עמי | (9)


המס על הרווחים הכלואים הוא כנראה המס הכי שנוי במחלוקת שהיה אי פעם בישראל. הכוונה בתחילת הדרך היתה למסות את אלו שבורחים ממס גבוה דרך הקמת חברות, אלא שבדרך הוא התרחב והפך לדו ראשי - מס על רווחים כלואים ומס על רווחים שוטפים. זה יגרום להמון תכנוני מס בהמשך ומצד שני למיסוי לא צודק ולא שוויוני.

המס הזה יוביל לכך שעסקים רבים ישלמו מס שלא בצדק כי הם עומדים בתנאים - מרוויחים מעל 25% מההכנסות ומכניסים פחות מ-30 מיליון שקל. האם הכוונה היתה למסות אותן? אם הן עסק ריאלי לגמרי, אז ממש לא, אבל החוק התרחב. מנגד, בעזות מצח וחוצפה שלא תיאמן הרחיקו את העסקים שמרוויחים מעל 30 מיליון שקל. את העשירים באמת הוציאו מהמיסוי הזה, והכניסו דווקא עסקים ריאלים אמיתיים.

עסקים שעומדים בתנאים האלו ימוסו לפי מס שולי של בעל השליטה, כלומר באזור ה-50%. זה צד אחד של החוק, החלק הנוסף - מיסוי על הרווחים הכלואים. כאן אפשר יהיה לשלם 2% קנס שנתי על גובה הרווחים הכלואים או לחלק מדי שנה 6% מהיקף הרווחים הכלואים (5% בשנה הראשונה).

המס הזה אמור על פי האוצר להניב 10 מיליארד שקל בשנה. בינואר שולמו 9 מיליארד שקלים של מס על דיבידנד, חלק מרכזי בגלל יישום המסיוי על רווחים כלואים וזה בשעה שרואי החשבון  אמרו מעל כל במה שהחוק הזה לא יניב מסים. היו גם כאלו שאמרו שזה יניב אפס מס.


אז הם אמרו, אבל בפועל הדריכו את הלקוחות שלהם לחלק עו ב-2024 דיבידנדים כדי שיחול עליהם החוק הקודם. זה ניצחון לאוצר שאמר לאורך כל הדרך שהגבייה תהיה בהיקפים האלו. בפועל, למרות שהיקפי המס ירדו בהמשך, זאת תהיה גבייה שעולה דרמטית על 10 מיליארד שקלים. 


זה עוד לא אומר שהמס נכון. הוא מאוד בעייתי לחלק גדול מהעסקים, אבל את המטרה העיקרית - הגדלת המיסוי, הוא השיג.  


"המדינה תקבל אפס מס ב-2025 מחוק המס על הרווחים הכלואים"


השפעות החקיקה: מה יהיה בהמשך?

נשיא לשכת רואי החשבון בישראל, רו"ח חן שרייבר,  העריך בגלובס כי רוב החברות הקדימו את חלוקות הרווחים, ולכן לא צפויה תוספת משמעותית בגביית המס במהלך 2025. לדבריו, סביר להניח כי גביית המס בכל השנה תהיה דומה לסכום שנגבה בינואר ואף פחות ממנו. גם אם זה נכון מדובר במספרים שעולים על התחזית הקודמת. 

קיראו עוד ב"בארץ"

מנגד, נשיא לשכת יועצי המס, ירון גינדי, העריך כי הרפורמה תמשיך להניב הכנסות ניכרות עד 2027. כנראה שהפעם הוא צודק.

תגובות לכתבה(9):

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
  • 8.
    צרלי 12/02/2025 20:26
    הגב לתגובה זו
    כשכל הכספים זורמים למימון האברכים הפרזיטים שמסרבים להתגייס לצבאולהקמת התנחלויות מיותרות.
  • 7.
    אנונימי 12/02/2025 14:12
    הגב לתגובה זו
    המס הבא מס על רווחים כלואים 2 מי שמחזיק מניות עם רווח ולא מוכר זה מס כלוא למכור לו ולקנות חזרה ולשלם מיד את המס...חחח מדינה של יהודים זה פשוט דפוק. חברה בעמ... נכנסים והופכים אותה לבעל שליטה שכיר... אין כריות ביטחון אין הרחבת העסק אין השקעות לעתיד... לא יאמן.
  • 6.
    מוני 12/02/2025 13:21
    הגב לתגובה זו
    לא מצליח להבין מדוע רצו החברות לשלם דיבידנד בגלל 2% בסוף 2024 שבעצם יכלו לדחות את המס לסוף שנת 2025ולהפיק מהרווחים הקיימים הרבה יותר מ 2%
  • 5.
    בוקר 12/02/2025 12:05
    הגב לתגובה זו
    והרווח יצא בהפסדו.
  • 4.
    אנונימי 12/02/2025 10:13
    הגב לתגובה זו
    לא גבו שקל על הרווחים הכלואים עודף הגבייה הוא בגלל עליית מס הייסף שגרמה לאנשים לחלק דיבידנדים. כמה פייק.
  • 3.
    זה לא בגלל מס רווחים כלואים זה בגלל העלאת מס יסף (ל"ת)
    משה אגס 12/02/2025 10:07
    הגב לתגובה זו
  • 2.
    אנונימי 12/02/2025 09:38
    הגב לתגובה זו
    הקדמת הדבידנדים ל 2024 נובעת מהגדלת מס היסף
  • 1.
    גם אני רואה חשבון 12/02/2025 08:01
    הגב לתגובה זו
    אבל המחיר יהיה בפגיעה עתידית בכלכלה הישראלית. יותר כספים ינותבו להשקעות בחול. פחות פעילות עסקית. מורכבות קשה של החוק גורמת לפחות רצוי לעשות עסקים ופחות קניה של נכסים מסחריים יצרנים.
  • רק מהמגזר עסקי הכי פגיע (ל"ת)
    אנונימי 12/02/2025 10:10
    הגב לתגובה זו
שי אהרונוביץ, רשות המסים (עמית אלפונטה)שי אהרונוביץ, רשות המסים (עמית אלפונטה)

רשות המיסים: ״נסיים את 2025 עם יותר מ-100 מיליארד שקל מעל היעד״

בוועידת עיר הנדל״ן באילת הציג שי אהרונוביץ תמונה אופטימית של גביית המסים לשנה, דיבר על העלייה במיסוי נדל״ן, הסביר את כיוון מס הרכוש והתייחס לחובת הדיווח על שכר דירה ולמצב מדרגות המס

ליאור דנקנר |

ועידת מרכז הבנייה הישראלי באילת, שנפתחה אתמול (שלישי), הציג מנהל רשות המסים שי אהרונוביץ נתוני גבייה גבוהים לשנה ואמר כי המדינה צפויה לסיים אותה ברמה משמעותית מעל היעד שנקבע בתחילתה.

אהרונוביץ אמר כי היעד לשנה עמד על גבייה של 460 עד 462 מיליארד שקל, אך עד סוף נובמבר נגבו כבר כ-466 מיליארד שקל. לדבריו, לאחר ניכוי רכיבים טכניים שמתבצעים בדרך כלל לקראת סוף השנה, ההערכה היא שהמדינה תסיים את 2025 עם כ-100.5 מיליארד שקל מעבר ליעד.

הנתונים האלה מתחברים לתמונה הפיסקלית הרחבה שפורסמה בימים האחרונים על ידי החשב הכללי. לפי האומדן המעודכן, הגירעון ב-12 החודשים האחרונים ירד ל-4.5% מהתוצר לעומת 4.9% בסוף אוקטובר, בין היתר בזכות עלייה של יותר מ-15% בהכנסות המדינה ובכ-15.6% בהכנסות ממסים מתחילת השנה. 

הקפיצה בגביית המסים שאהרונוביץ מציג באה לידי ביטוי גם ברמת המאקרו, בצמצום הגירעון - בשביל תמונה יותר מעמיקה על התכווצות הגרעון: הגירעון התכווץ לרמה של 4.5% מהתוצר: הכנסות המדינה זינקו ב-15%


נדלן חלש בחלק מהשוק אבל קפיצה בעסקאות מסחריות

לדברי אהרונוביץ, גם שוק הנדלן תרם לעלייה בהכנסות, אף שבחלק מסגמנטי המגורים נרשמה חולשה. הוא אמר כי בזכות כמה עסקאות מסחריות גדולות צפויה גביית המסים מהענף להגיע השנה לרמה של 18 עד 19 מיליארד שקל, לעומת כ-15 מיליארד שקל בלבד בשנה שעברה. לדבריו, מדובר בעלייה הן במס רכישה והן במס שבח.

רשות המסים
צילום: רשות המסים

"לשלם מס של 2% או לחלק דיבידנד?"

חוק הרווחים הכלואים מאפשר לשלם קנס של 2% על הרווחים הכלואים או מס על דיבידנדים של 5% מהרווחים הכלואים - מה עדיף, והאם יש בכלל העדפה?

רן קידר |

השאלה שעסקים וראי החשבון שלהם מתעסקים בה כעת היא האם לשלם מס-קנס של 2% על הרווחים העודפים או לחלק דיבידנד מתוך הרווחים העודפים? תזכורת מהירה: חוק הרווחים הכלואים מגדיר רווחים מהעבר תחת חישובים והגדרות כרווחים שמחוייבים בחלוקה כדיבידנד באופן מדורג - 5% השנה, 6% בשנה הבאה.  אם לא מחלקים משלמים קנס-מס של 2% על יתרת הרווחים האלו.

המטרה של האוצר ורשות המסים היתה להגדיל את הקופה ולצד מהלכים נוספים הם הצליחו - ""אני ברווחיות של כמעט 30%, בגלל שאני מרוויח ויעיל, אני צריך לשלם יותר מס?". השאלה מה צריך לעשות בעל עסק שנכנס להגדרה הזו שהיא אגב כוללנית מאוד ועל פי ההערכות יש מעל 300 אלף גופים כאלו. בפועל, כל בעל שליטה שהעסק שלו לא ציבורי (חברות ציבוריות), לא עולה על מחזור של 30 מיליון שקל ומרוויח מעל 25% הוא בפנים.

יש הגדרות מדויקות לרווחיות, אבל ככלל אלו ההגדרות ואם תחשבו על זה - כמעט כל עסקי מתן השירותים והייעוץ בפנים, סיכוי טוב שגם עסקים קטנים, חנויות, רשתות, אפילו מאפיות, מסעדות וכו' בפנים. המונים בפנים והם מקבלים את ההודעות מרואי החשבון שלהם בשנה האחרונה.

ברגע שהם בפנים שי שני סוגי מיסוי - הראשון על הרווחים של שנים קודמות והשני על השוטף. נתחיל בשני - אם אתם עומדים בהגדרות האלו, אז המיסוי השוטף שלכם יהיה לפי המס השולי, יעלו בעצם את הרווחים מהעסק אליכם, יורידו את "המחיצה" שבינכם לבין העסק. המיסוי יהפוך להיות אישי, לא "ישותי". 

חוץ מזה, ממסים כאמור את העודפים. מגדירים מה הם הרווחים העודפים, אלו לא הרווחים החשבונאיים, ואת הסכום הזה רוצים שתחלקו כדיבידנד כדי שקופת המדינה תתמלא במס. יש שתי אפשרויות - תחלקו 5% שיעלו ל-6% מסכום הרווחים העודפים או תשלמו קנס של 2% על העודפים. מה עדיף, שואלים בעלי החברות: "לשלם מס של 2% או לחלק דיבידנד?"