המשך הרפורמה במערכת המיסים - חלק א'

ביום 9.6.2005 פרסמה ועדה משותפת של מינהל הכנסות המדינה ורשות המיסים את המלצותיה בענין גיבוש תכנית רב שנתית להמשך הרפורמה במערכת המיסים. המלצות הוועדה קובעות המשך הפחתת שיעורי המיסים, עידוד השקעות בישראל והתאמתה של שיטת המס הישראלית לתחרות הגלובלית. להלן תמצית המלצות הועדה בכל הנוגע למיסוי יחידים וחברות. יודגש כי לצורך יישום המלצות הועדה נדרשים אישור הממשלה ומליאת הכנסת.

מיסים ישירים על יחידים - הגדלת היקף הפחתת המיסים על יחידים, שנקבע במסגרת הרפורמה הקודמת, ופריסת ההפחתה בצורה הדרגתית עד תחילת שנת 2010.

בסוף תהליך הפחתת המיסים, שיעור המס הישיר המירבי (מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ומס בריאות) על העובד השכיר יהיה 44%, לעומת 49% כיום. מתווה הורדת שיעור המס הישיר המירבי יהיה כדלקמן: - 49% בשנת 2006. - 48% בשנת 2007. - 47% בשנת 2008. - 46% בשנת 2009. - 44% בשנת 2010.

- במקביל להפחתת דמי הביטוח הלאומי ומס בריאות לאוכלוסיה מתחת לסף מס ההכנסה, יועלו שיעורי דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות לבעלי הכנסות גבוהות.

- שיטת "מס ישיר שלילי" לבעלי הכנסה נמוכה. משמעותו של "מס ישיר שלילי" הינה מתן קצבה התלויה בהיקף ההכנסות ובהרכב המשפחה.

מיסוי חברות לפי החוק הקיים שיעור מס החברות בישראל ירד ל-32% בשנת 2006 ול-30% החל בשנת 2007. מוצע להאיץ את קצב ההפחתה ולהמשיכה גם אחרי שנת 2007 עד ששיעור מס החברות יגיע ל-25%. המתווה המוצע הוא כדלקמן:

- 31% במקום 32% בשנת 2006. - 29% במקום 30% בשנת 2007. - 27% במקום 30% בשנת 2008. - 26% במקום 30% בשנת 2009. - 25% במקום 30% בשנת 2010.

הפחתת מס החברות תיעשה במתווה מקביל להפחתת שיעור המס השולי על יחידים, כדי למנוע פער ניכר בין שיעור המס על רווחים מחולקים בחברה (מס חברות בתוספת מס על דיבידנד) לעומת השיעור השולי המירבי על יחידים, שעלול להוות תמריץ ליחידים להתאגד כחברה.

מיסים עקיפים הוועדה ממליצה להפחית את שיעור המע"מ בישראל. בשנת 2005 מוצע להפחית את שיעור המע"מ המוטל על עוסקים בחצי אחוז, מ-17% ל-16.5%. משיקולים תקציביים מוצע שלא לבצע, בשלב זה, הפחתה מקבילה בשיעור מס השכר על מלכ"רים ומס השכר והרווח על מוסדות כספיים.

הועדה מציעה להמשיך בתהליך הורדת שיעור המע"מ בשנת 2007, מ-16.5% ל-16%.

מיסים על הכנסות ורווחים מהון במוקד התכנית הרב שנתית בתחום מיסוי ההון עומד היעד של פישוט מערכת מיסוי ההכנסות מהון ויצירת אחידות וניטרליות. התכנית המוצעת תביא בתוך פרק זמן קצוב להאחדת שיעורי המס על כל סוגי ההכנסות מהון: רווח הון, שבח מקרקעין, ריבית ודיבידנד.

לגבי יחיד, שיעור המס על רווח הון ריאלי, על ריבית ריאלית ועל דיבידנד, יהיה 20% ועל רווח באפיקי השקעה נומינליים יחול מס בשיעור 15%.

בעל שליטה ימשיך להתחייב במס בשיעור של 25% על דיבידנד שהוא מקבל מחברה שהוא בעל שליטה בה ועל רווחי הון ממכירת מניות בחברה כאמור. כמו כן, לגבי אופציות ומניות שהוקצו לעובדים במסלול ההוני ימשיך לחול מס בשיעור של 25%.

הפחתת שיעור מס השבח תידחה לתחילת שנת 2010.