שאלות ותשובות על קרן השתלמות - ותק, שתי התקרות ומקרים מיוחדים

שש שנים הן מספר הקסם של קרן ההשתלמות, ורוב השאלות מגיעות דווקא מהשוליים של הכלל הזה: מי שרוצה את הכסף מוקדם יותר, מי שמחזיק קרן ישנה ושכוחה, ומי שמנסה להבין למה רואה החשבון נקב בסכום אחד ובפרסומים מופיע סכום אחר.

המדריך שמסביר את הפטור ממס שגלום בקרן מפרט את ההפקדות של שכיר ועצמאי ואת שווי ההטבה בשקלים. כאן מרוכזים המקרים הפרטיים: החלפת מסלול, פטירה, מעסיק שאינו מפריש, והיחס הקבוע בין הפקדת העובד להפקדת המעסיק.

התקרות שחוזרות בתשובות, נכון ל-2026: תקרת שכר מוטבת של 15,712 שקל בחודש לשכיר, תקרת ניכוי של 13,203 שקל ותקרת הפקדה מוטבת של 20,566 שקל בשנה לעצמאי.

אפשר לגעת בכסף כבר אחרי שלוש שנים?

בשני מקרים. משיכה למטרת השתלמות או לימודים אפשרית אחרי שלוש שנות ותק, בצירוף תוכנית הלימודים, קבלות על העלות ואצל שכירים גם אישור מהמעסיק. מי שהגיע לגיל פרישה מושך בפטור אחרי שלוש שנים בלי קשר למטרה. לכל השאר, הוותק הנדרש הוא שש שנים.

העברתי את הקרן למסלול מנייתי. הוותק מתאפס?

לא. החלפת מסלול באותה קרן וניוד לקרן אחרת שומרים על הוותק במלואו, ושתי הפעולות אינן אירוע מס. מה שכן מאפס את הספירה הוא משיכה מלאה ופתיחת חשבון חדש, וההבדל בין שתי הדרכים שווה עד שש שנות המתנה לנזילות. הבחירה בין המסלולים נגזרת מאופק ההשקעה ומהיכולת לספוג ירידות בדרך.

יש לי קרן ישנה מעבודה קודמת. מה קורה לה בינתיים?

החשבון נשאר על שם החוסך, ממשיך להיות מושקע ולצבור ותק, ודמי הניהול ממשיכים להיגבות ממנו. קרן ותיקה ונזילה היא נכס: הרווחים בה ממשיכים להיצבר בפטור מלא ממס כל עוד הכסף בפנים. איתור חשבונות נשכחים נעשה בלי עלות באתר הר הכסף.

מה קורה לקרן השתלמות של אדם שנפטר?

הכסף עובר למוטבים שנרשמו בקופה, ובאין רישום הוא מחולק לפי צו ירושה. המוטבים רשאים למשוך בלי להמתין להשלמת הוותק. הרישום בקופה גובר על האמור בצוואה, ולכן אחרי גירושין, נישואין או לידה חשוב לעדכן את טופס המוטבים. עדכון המוטבים נעשה בטופס מול הגוף המנהל, בלי עלות.

המעסיק שלי לא מפריש. אפשר לפתוח קרן השתלמות לבד?

שכיר אינו יכול להפקיד לבדו וליהנות מההטבות, כי ההפקדה חייבת לעבור דרך המעסיק מכוח הסכם קיבוצי, צו הרחבה או החוזה האישי, ולכן זה סעיף למשא ומתן על תנאי השכר. מי שיש לו במקביל הכנסה מעסק רשאי להפקיד במעמד עצמאי, עד תקרה מוטבת של 20,566 שקל בשנה.

רואה החשבון אמר להפקיד 13,203 שקל. למה במקומות אחרים כתוב 20,566?

אלה שתי תקרות שונות. 13,203 שקל היא תקרת הניכוי, שמקטינה את ההכנסה החייבת בשנת ההפקדה. 20,566 שקל היא תקרת ההפקדה המוטבת, שקובעת אילו רווחים פטורים ממס בסוף הדרך. ההפרש, 7,363 שקל, אינו מזכה בניכוי, אבל הרווחים עליו פטורים לחלוטין. שתי התקרות מתעדכנות מדי שנה.

• האם כדאי למשוך קרן השתלמות כשהיא נזילה?
• מתי כדאי להפקיד לקרן השתלמות מעבר לסכום שמזכה בהטבת מס?

ביקשתי להקטין את החלק שלי בתלוש. מה יקרה להפקדת המעסיק?

היא תקטן יחד איתו. הפקדת המעסיק מוגבלת לפי שלושה מהפקדת העובד, ולכן עובד שיורד ל-1% מגביל את המעסיק ל-3% במקום 7.5%. הרווח המיידי בנטו קטן מההפסד: בהפקדה מלאה נכנסים לקרן 10% מהשכר, ושלושה רבעים מהם על חשבון המעסיק. ההסדר המדויק תלוי בהסכם החל במקום העבודה.

כמה דמי ניהול נחשבים גבוהים בקרן השתלמות?

התקרה החוקית עומדת על 2% מהצבירה בשנה, והממוצע בשוק נע סביב 0.6% עד 0.8%. הקרן אינה גובה דבר מההפקדות, כך שהמספר היחיד שצריך לבדוק הוא האחוז מהצבירה. מי שמשלם מעל הממוצע יכול להתמקח או לנייד בלי לאבד ותק, וההשוואה למכשיר הקרוב נמצאת במדריך קופת הגמל וקופת הגמל להשקעה.