התיקון לחוק איסור הלבנת הון: "אחריות עצומה תוטל על עורכי דין ורואי חשבון"
תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון עבר אשתקד בוועדת חוקה וייכנס לתוקף בחודש ספטמבר הקרוב. עו"ד אורי גולדמן, מומחה במיסוי ואיסור הלבנת הון, מסביר לגולשי Bizportal על התיקון לחוק החל על המייצגים חובות זיהוי של לקוח המקבל מהם "שירות עסקי" בעל אופי פיננסי.
חוק איסור הלבנת הון משנת 2000 מבהיר כי כל העושה פעולה ברכוש אסור
במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו או עשיית פעולה בו, דינו - מאסר של 10 שנים או קנס גבוה.
לפי התיקון החדש חובת הזיהוי תוטל על עורכי דין ורואי חשבון שנותנים ללקוח שירותים בעלי אופי פיננסי. החל מחודש ספטמבר לכל משרד עורכי דין או רואי חשבון חייב להיות קלסר שמכיל טפסים של הכרת כל הלקוחות של המשרד, אלא שבעלי המקצוע בתחום עדיין לא הפנימו את הבשורה.
עו"ד אורי גולדמן: "חוק איסור הלבנת הון מתחלק לעולם התחתון של עבריינים כבדים וסעיף 3-ב' שהוא נוגע לעברות טכניות והן כוללות עורכי דין ורואי חשבון. יש בעיה בכך ששמו בסל אחד את עבירות המקור הקשות ביחד עם עבירות טכניות של דיווח".
מה ההגדרה של "לקוח" לפי התיקון החדש לחוק הלבנת הון? "הלקוח זה מי שפונה לקבל שירות מעורך דין או רואה חשבון" .
על איזה סוג שירות עסקי יחולו חובות הדיווח החדשות? כל אחת מהפעולות המפורטות להלן:
1. קנייה, מכירה או חכירה לדורות של נכסי נדל"ן;
2. קנייה או מכירה של עסק;
3. ניהול נכסי הלקוח, ובכלל זה ניהול כספים, ניירות ערך ונכסי דלא ניידי, וכן ניהול חשבונות של לקוח בתאגיד בנקאי או באחד מהגופים הבאים: חבר בורסה, מנהל תיקים, מבטח וסוכן ביטוח, חברה מנהלת קופות גמל, בנק הדואר;
4. קבלה, החזקה או העברה של כספים לצורך הקמה או ניהול של תאגיד;
5. הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות לאחר.
ועל אילו פעולות לא יחולו חובות הזיהוי? "על כל שאר הפעולות מלבד אותן 5 פעולות".
כיצד מומלץ להיערך לקראת כניסתו לתוקף של החוק? "לצערם של המשרדים הגדולים הם צריכים להכין את הקרקע כבר היום ולהתחיל להכשיר עובד במשרד שיהיה אחראי על חובת הדיווח הזאת. בדומה לנוהל בבנקים בפתיחת חשבון חדש. כעת לקוחות יצטרכו להציג שתי תעודות זהות ולענות על שאלות כמו למשל מה מקור הכסף שלהם".
היכן תיתכן בעיה? "הבעיות מתחילות במקרים שלא ברור מתי נגמר הייעוץ ומתחיל השירות. לדוגמא - אם עו"ד או רו"ח מטפל בכסף של לקוח ואח"כ הוא מתבקש על ידו לרכוש עבורו. החוק לכאורה כללי מדי ולא מבהיר ואילו בדין הפלילי הדין חייב להיות חד וברור".
למי התיקון מפריע יותר: רו"ח או עו"ד בהיבט של חסיון?
"התיקון מפריע יותר לעו"ד, אשר יש ללקוח המתייעץ עמם חיסיון לפי הוראות סעיף 48 לפקודת הראיות, חיסיון שאינו קיים לרוה"ח. לפיכך כאשר לקוח מספר לעו"ד נתונים שונים, הוא מסתמך על אותו חיסיון עו"ד-לקוח, שחל בצורה גורפת על כל מידע שמוחלף בין עו"ד ללקוח. אמנם התיקון לחוק קובע כי אין בו או בהוראות הצו שהוצא מכוחו, כדי לפגוע בחיסיון, אך למעשה אין דרך מעשית לבחון על מה חל החיסיון ועל מה לא, וזאת יוכל להכריע רק בית המשפט אליו יפנו המבקשים לבחון זאת (בדומה להסדר הקיים במס הכנסה- מעטפה סגורה לשופט)".
על רקע פרשיות השחיתות שבהן פוליטיקאים מעורבים והצהרות ההון שהסכימו חלק מהמועמדים לבחירות לכנסת לפרסם, כדאי לציין שבתיקון לחוק יש התייחסות מיוחדת לפוליטיקאים.
"בתיקון יש התייחסות למה שמכונה PEP - כלומר אדם שחשוף מבחינה פוליטית. זהו מונח המתאר מישהו בפונקציה בולטת ציבורית, או פרטית שקשור באופן הדוק לאדם כזה.PEP בדרך כלל מציג סיכון גבוה יותר למעורבות אפשרית בשוחד ושחיתות מכוח תפקידם ואת ההשפעה שהם עשויים להחזיק. במקרים כאלה, הצו בטופס 'הכר את הלקוח' מוסיף החמרת יתר עם אנשים מסוג זה".
- 5.המוציא 25/01/2015 22:17הגב לתגובה זוכבר תוך כדי קריאה שמתי לב שעו"ד גולדמן מצא פיתרון- להגדיר את השירות כ"יעוץ", אבל נראה לי שהרשויות כבר ימצאו איך להילחם בזה
- 4.אין ספק 25/01/2015 07:16הגב לתגובה זושיעשו בשבילה את העבודה בחינם. שהמדינה תמנה בודק מטעמה ועל חשבונה. שתקים רשות בדיקות מטעמה עם מקורבים מטעמה ותשלם מהמיסים המופרזים שהם גובים פה מכולם. ושכל עסקה שהם יבדקו. נראה אותם עושים כזה דבר מדינה בהפרעה
- 3.לא קאפו, יישור קו עם שאר העולם המערבי (ל"ת)בהתאם לכללי ה-OECD 24/01/2015 18:56הגב לתגובה זו
- ישור קו 24/01/2015 21:47הגב לתגובה זולאן הלכו . כי מצלמות כבר פזורות בחצי מדינה. והשר כץ רוצה להתקין מעקב במכוניות לבדוק כמה ק"מ כל אחד נוסע. יש כבר דרכון ביומטרי . כדי שהפקוח יהיה יותר טוב צריך שאחד ילשין על השני. קו הצדק חחחח.
- 2.להיות עורך דין 24/01/2015 16:54הגב לתגובה זושמציפים את השוק. לא די בכך שמתערבים בסכומים שעורכי דין גובים עבור חוזי קניית דירה. עכשיו הם צריכים לעבוד כמלשינים ומפקחים. המדינה לא מתפקדת בכלל אפילו לא מסוגלת להגביל את כמות עורכי הדין. אין אף אחד שם בלשכה שמתעורר ועושה סוף לפארסה הזאת? בושה של מדינה
- שמואל ברגר 24/01/2015 18:53הגב לתגובה זולמה שהמדינה לא תגביל את מספר הסופרים, או מספר מפתחי התוכנה? אתם ליצנים. הרבה אנשים רק אומר שתהיה תחרות רבה יותר, וזה רק טוב. אם אתה מוכשר, אתה תצליח להתבלט בתחרות. ואם אתה לא מוכשר, אתה האדם שהמדינה אמורה למנוע ממנו ללמוד לפי תפיסתך, אז למה שלא תלך ותחפש עבודה חדשה בעצמך?
- מעניין 24/01/2015 21:42כי חסר רופאים? דווקא בעורכי דין כי זה לא עולה לה כסף . ההשקעה הכי נמוכה של המדינה בעורכי דין. וזה מספק למדינה תעסוקה לכמה מרצים שאין להם מה לעשות בחיים. וקובר עוד אנשים ל שנות לימוד ועבודה בשכר זעום. אחכ הם עושים הסבה מקצועית. לידיעתך, זה לא תחרות זה הרס המקצוע . כל פרחה עם מסטיק ונעלי עקב שיש לה אבא עם כסף בוחרת להציל את העולם ולהיות עורכת דין. הטובים בורחים ראשונים . ולידיעתך יש הרבה עורכי דין מעולים בוגרי אוניברסיטה שעוזבים את המקצוע ולגבי הסופרים. חוק הספרים של לימור לבנת דואג לסופרים מחירי הספרים עולים ורק הסופרים הוותיקים מוכרים ספרים לשאר אין סיכוי. וזה לא אומר שהם הכי טובים . אין צאנס לצעירים. אם הממשלה דאגה לסופרים שלא תציף את המקצוע בערסים ופרחות ותגרום בכך נזקים לאלה שצריכים יצוג מתאים וברמה כמה נזקים שהם עושים זה קשה לאמוד אבל יש נזקים. ודי כבר עם הקלישאות והפופוליזים . המדינה מונעת מהמוכשרים לעבוד במקצוע הם בורחים. רואים שאתה לא מבין כלום .
- 1.הקאפו 24/01/2015 16:49הגב לתגובה זויעסיקו מישהו בשכר שידווח ? מי ישלם למלשין?
חיים כצמן מייסד ומנכ"ל קבוצת ג'י סיטי צילום:שלומי יוסףהגרידיות של כצמן - הפחד של המשקיעים
הסיבה האמיתית לנפילה בג'י סיטי והאם יהיה קאמבק?
חיים כצמן במובנים רבים אין שום סיבה עסקית לנפילה במניית ג'י סיטי. החברה עשתה מהלך עסקי נכון מבחינת הדוח רווח והפסד - רוכשת את השליטה בסיטיקון במחיר נמוך מההון. ההשקעה צפויה להניב תשואה טובה מהמימון שילקח. במקביל יהיה גם רווח חשבונאי. הכל דבש. בעלי המניות אמורים לשמוח, אבל סיבה אחת גדולה גרמה לנפילה - גרידיות / תאוות בצע.
זה טבע אנושי, אי אפשר להתנגד לזה, אפילו חיים כצמן מהיזמים הוותיקים, המנוסים, המתוחכמים, נופל בזה כל פעם מחדש. כצמן רוצה להרוויח, והוא צודק, אבל אחרי ששנים רבות הוא משדר לשוק שהוא מוריד את המינוף, שהוא ממוקד בצמצום הפעילות למען הורדת חוב, שהוא עושה הכל כדי לשפר את היחסים הפיננסים, שהוא לא פוזל לצדדים לעשות עסקאות, אלא ממוקד בתוכנית, הוא מועד. כנראה שיזמים לא יכולים לשבת בשקט שהם רואים עסקה טובה. כצמן לא לבד יש הנהלה גדולה ואיכותית בחברה, אבל משהו השתבש שם בעסקה האחרונה.
הם רכשו מניות בסיטיקון בידיעה שהם עולים מעל 50% וצריכים להציע לכל בעלי המניות לקנות. למה הם צריכים את זה? אחרי מימוש עשרות נכסים והנפקת הפעילות בברזיל ואחרי שאגרות החוב שהיו בתשואת זבל ירדו לתשואות נמוכות, הם התפתו או פשוט טעו. כל אחת מהאפשרויות רעה לשוק. הוא מבין שהחברה עם כל גודלה וכל הנהלה, וכל הבלמים על חיים כצמן, יכולה בכל נקודת זמן להפתיע.
השוק ובעיקר חברת הדירוג, מעלות, הופתעו. הם לא אוהבים להיות מופתעים. הירידות במניה והירידה באג"ח מייצרים דינמיקה שלילית ובעצם קובעים מציאות בשטח - הירידה באג"ח והעלייה בתשואה האפקטיבית לכ-10% היא התוצאה הכי קשה באירוע הזה והיא עלולה להקשות על גיוסי המשך (גלגולי חוב). אם הנהלה לא יודעת שהמהלך שלה עלול להוביל לתוצאה כזו, אז יש בעיה. היא לא קוראת ולא מבינה את השוק.
- ג'י סיטי ממשיכה לצנוח, האג"ח בתשואה של 10%
- ברקע הצעת הרכש לסיטיקון, ג'י סיטי הוכנסה למעקב עם השלכות שליליות
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
היא מנסה לתקן. יש הנפקה של חברה בת שאמורה להכניס כסף ולהקטין את המינוף, אבל השוק מפנים שצריך להגדיל את פרמיית הסיכון בניירות ערך של כצמן - יכולה להיות הפתעה, ולכן מראש נדרוש ריבית גבוה יותר. כלומר, גם אם עכשיו חוזרים למינוף הרגיל, אגרות החוב לא יחזרו לחלוטין למצב הרגיל. הם יבטאו אלמנט של הפתעה-סיכון עתידי.
ראסל אלוונגר מנכ״ל טאואר, צילום: מיכה בריקמןמנכ"ל טאואר: "אנחנו נמצאים בעמדה חזקה - טכנולוגיות הליבה כולן מציגות צמיחה שנתית"
טאואר טאואר סמיקונדקטור טאואר 13.62% יצרנית השבבים האנלוגיים ממגדל העמק, מפרסמת את תוצאותיה לרבעון השלישי ומציגה ביצועים חזקים בקצת מהציפיות, לצד תחזית שיא לרבעון הרביעי. הכנסות החברה רשמו גידול של 6% ל-395.7 מיליון דולר ועלייה של כ-15% ברווח הנקי ל-54 מיליון דולר לעומת הרבעון הקודם. החברה מספקת תחזית שיא לרבעון הרביעי, עם צפי להכנסות של 440 מיליון דולר.
טאואר מייצרת שבבים שממירים אותות מהעולם הפיזי (כמו אור, קול או טמפרטורה) לאותות חשמליים שניתן לעבד דיגיטלית. היא פועלת כ-"foundry", כלומר מפעל שמייצר שבבים לפי תכנון של חברות אחרות, ולא מפתחת מוצרים סופיים בעצמה.
טאואר מתמחה בטכנולוגיות מתקדמות המשמשות מגוון תעשיות: שבבים לניהול הספק המשולבים במכשירים אלקטרוניים ומערכות רכב, חיישני תמונה למצלמות תעשייתיות, רפואיות
וביטחוניות, שבבים לתקשורת אלחוטית ו־RF למכשירי מובייל, וכן רכיבים אופטיים מתקדמים מבוססי טכנולוגיות SiGe ו-SiPho המשמשים להעברת נתונים במהירות גבוהה במרכזי נתונים וברשתות תקשורת. לטאואר מפעלי ייצור בישראל, בארצות הברית וביפן, והיא מספקת ללקוחותיה שירותים מקיפים
הכוללים פיתוח תהליכי ייצור, העברת טכנולוגיה ואופטימיזציה לייצור סדרתי. לקוחותיה העיקריים הם חברות שבבים, יצרניות רכיבים אלקטרוניים וחברות טכנולוגיה בתחומי התעשייה, הרכב, התקשורת, הרפואה והביטחון.
תוצאות הרבעון השלישי
ההכנסות ברבעון הסתכמו ב-395.7 מיליון דולר, עלייה של 6% לעומת הרבעון הקודם ושל כ-7% לעומת הרבעון המקביל אשתקד. התוצאה מעט מעל תחזית השוק שעמדה על 394.98 מיליון דולר. הרווח הגולמי עלה ל-93 מיליון דולר לעומת 80 מיליון דולר ברבעון השני, והרווח הנקי הסתכם ב-54 מיליון דולר. הרווח המדולל למניה לפי כללי GAAP עמד על 0.47 דולר, בעוד שהרווח המתואם (Non-GAAP) עמד על 0.55 דולר - גבוה מהתחזית שעמדה על 0.54 דולר.
- למה התחזיות השחורות על מפולת לא מסתדרות עם המציאות
- האם מניות השבבים הישראליות יקרות?
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
תזרים המזומנים מפעילות שוטפת ברבעון עמד על 139 מיליון דולר, לעומת 123 מיליון דולר ברבעון הקודם, וההשקעות נטו ברכוש קבוע הסתכמו ב-103 מיליון דולר.
