"למה לחכות שאמות - אחלק את הירושה בעודי בחיים"

עד לפני מספר עשורים היתה מוסכמה לא כתובה - כספי הירושה עוברים לילדים אחרי המוות. זה היה טבעי, ברור, אבל לא בהכרח נכון. למה לחכות למוות, אם הילדים צריכים כסף כשהם מקימים משפחה, קונים דירה, משפצים ועוד. אומנם ההורים במקרים רבים היו בתמונה ועזרו, אבל לא במסגרת העברה כללית - חלוקה ליורשים בלי קשר לאירועים ולצרכים. 

זה משתנה. ההורים מבינים שצבירת ההון אצלם לא נכונה בראייה משפחתית - מיליון שקל שנמצאים בחיסכון אצל ההורים שווים פחות מאשר מיליון שקל לילדים. המשפט נשמע מוזר, לא לוגי, אבל תתפלאו - הוא מדעי. יש משמעות ל"שקל השולי". אדם שיש לו 10 מיליון שקל מעריך את השקל הנוסף פחות מאשר אדם שיש לו 10,000 שקל. לתת למישהו שצריך לרכישת דירה 1 מיליון שקל זה צעד עם השפעה הרבה יותר גדולה על החיים שלו מלתת לאנשים שיש להם דירה ושתי דירות להשקעה. 

וכך, הורים הבינו שבמקום שהכסף יישאר אצלם ויעבור לילדים אחרי המוות, כדאי להעביר אותו במקרים מסוימים לפני כן. רבים אומרים היום - "למה לחכות שאמות - אחלק את הירושה בעודי בחיים כדי שהילדים ייהנו ממנה".  זה לא עניין טריוויאלי. יש פחד גדול - האם אני אצטרך את הכסף בזיקנה? אם אצטרך עזרה מהילדים, האם הם יעזרו כשאין להם גם "תמורה כלכלית" עתידית? החיים דינמיים - מי יודע מה יהיה בהמשך? לתת כסף עכשיו דווקא יגרום לילדים להיות עצלנים יותר. יש הרבה טענות וסיבות לא לתת. וצריך להדגיש כי עדיין רוב ההורים נותנים רק כשצריך ולא מספקים בעודם בחיים ירושות. אבל בהדרגה, ובמיוחד לאנשים שיש להם - יש מעבר לחלוקה של ירושה חלקית בעודם בחיים.

 מה מחלקים למי מחלקים?

גם אם מחלקים, ההורים כמובן דואגים שלא יחסר להם כלום. שלא יגיעו למצב שיצטרכו עזרה כספית מהילדים. כמו כן, עולה שאלה - האם לחלק לילדים או דווקא לנכדים? זה תלוי במצבם הפיננסי של הילדים ובגילאים - הרחבה חשובה: העברת ירושה ישירות לנכדים - המגמה החדשה בישראל.

• למה 90% מהמשפחות העשירות מתרוששות תוך שלושה דורות
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

בכל מקרה, העברה בחיים, כמו מתנה של דירה או סכום כסף גדול, מאפשרת לראות את ההשפעה המיידית, כגון עזרה לילד לרכוש בית ראשון. בישראל אין מס על מתנות בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, כמו הורה לילד או סב לנכד, אך יש חובת דיווח לרשות המסים. עם זאת, אם מדובר בנדל"ן, הנכס עלול להיחשב כדירה נוספת ליורש, מה שמגדיל מס רכישה בעסקאות עתידיות. לדוגמה, ילד שמקבל דירה במתנה ומחזיק כבר בדירה אחת ישלם מס רכישה גבוה יותר אם ירכוש נכס נוסף, לעומת מצב שבו הנכס עובר בירושה.

לעומת זאת, ירושה לאחר פטירה אינה כרוכה במס עיזבון. חוק זה בוטל ב-1981. היורש מקבל את הנכס ללא מס מיידי, ומס שבח בעת מכירה מחושב לפי מחיר הרכישה המקורי של המוריש. אולם, אם המוריש מחזיק במספר דירות, היורשים עלולים להיתקל במלכודת מס: דירה אחת פטורה ממס שבח, אך דירות נוספות חייבות במס מלא.

מגמה בולטת כאמור היא "דילוג דורי", שבו סבים מעבירים נכסים ישירות לנכדים, במקום לילדים. סיבה מרכזית היא שבני הדור האמצעי, בגילאי 50-60, כבר מבוססים עם חסכונות ונכסים, בעוד נכדים צעירים מתקשים להתבסס בשוק הדיור ובכלל. העברה כזו מאפשרת סיוע מיידי, כמו מימון לימודים או מקדמה לדירה, ומשקפת שינויים חברתיים כמו נישואים מאוחרים ועלייה בגירושים. להרחבה: העברת ירושה ישירות לנכדים - המגמה החדשה בישראל. אך מגמה זו כרוכה בסיכונים, כגון מתחים משפחתיים אם הילדים חשים מקופחים, או קשיים בניהול נכסים לנכדים.

• דו"ח המפקח: עמלות העו"ש עלו, העמלה "הדמיונית" התייקרה; ואיך להוזיל את העמלות?
• לקראת תקיפה באיראן - כך תבדקו האם הפיצוי מהמדינה יספיק לכם?
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק

העברת נכסים מול העברת מזומן

יתרון מרכזי בהעברה בין-דורית הוא שימור עושר משפחתי. מחקרים מראים ש-90% ממשפחות עשירות מתרוששות תוך שלושה דורות בגלל חוסר תכנון. העברה מוקדמת מאפשרת ללמד את הדור הבא ניהול פיננסי, כמו השקעה במניות או קרנות, במקום להשאיר הכל לירושה פסיבית. דוגמה נפוצה היא העברת חסכונות מקופות גמל או ביטוחי מנהלים, שבהם ניתן למשוך כספים בהדרגה כדי להפחית מס רווח הון. חסרון בולט הוא אובדן שליטה: הורה שמעביר דירה לילד מאבד את היכולת להחליט על מכירה או שימוש.

תכנון מקצועי חיוני להצלחה. צוואה מאפשרת שליטה בחלוקה, כולל תנאים כמו איסור מכירה זמני או מינוי נאמן. בשנה האחרונה מספר הצוואות מתחת לגיל 50 זינק ב-70%, מה שעשוי להעיד על שינוי תפיסתי. בנוסף, דיונים על הטלת מס ירושה חוזרים מדי שנה, ומורישים מעדיפים להוריש מחשש שבסוף יוטל מס, אם כי השנה זה לא על הפרק. מה שכן, אם יש מספר דירות, דווקא העברה ליורדים עשויה לחסוך במס שוטף. 

העברה של כסף נזיל שונה מנכסים לא נזילים. כסף במזומן או השקעות ניתן להעביר בהדרגה, מה שמפחית סיכונים כמו בזבוז מיידי. לדוגמה, סב שמעביר 500 אלף שקל לנכד יכול לקבוע תנאי הפקדה בקרן או לקבוע שהפיקדון יהיה לתקופה ממושכת, או לפזר בין נכסים סחירים ללא סחירים כדי שלא יהיה לנכד את כל הסכום במיידי.

העברת דירה דורשת התחשבות בביטוח, חובות ומס שבח עתידי. חיסרון פוטנציאלי הוא חוסר איזון: אם יש מספר יורשים, העברה מוקדמת עלולה ליצור קנאה, כפי שקרה במשפחות שבהן ילד אחד קיבל סיוע גדול יותר בגלל מצב כלכלי. לעומת זאת, ירושה מבטיחה חלוקה שוויונית יותר דרך צוואה, אך עלולה להוביל להליכים משפטיים אם אין מסמך ברור.