מי לא נהנה מהטבות המס בגין החיסכון הפנסיוני?

הטבות המס המוענקות כיום לעובד שכיר או לעצמאי מטיבות בעיקר עם בעלי השכר הבינוני והגבוה. לעומת זאת, מי ששכרו מתחת לסף המס, אינו נהנה כלל מהטבות המס בגין הפקדותיו לחיסכון הפנסיוני. כיום, שכיר המשתכר רמת שכר של 16,400 שקל לחודש בשנת 2011, נהנה מהטבת מס בגין הפקדותיו לקופת גמל. השכיר יזכה להטבה של כ-600 שקל לחודש, אם יפקיד כ-1,900 שקל משכרו החודשי לקופת גמל. בנוסף, אם העובד ומעסיקו מפקידים לקרן השתלמות, הפקדת המעסיק בסך של עד כ-1,180 שקל, הינה למעשה הכנסה פטורה ממס. לגבי עצמאי ברמת שכר של 16,400 שקל, הטבת המס בגין הפקדה של כ-2,620 שקל לחודש בקופת גמל תהיה בגובה של כ-875 שקל לחודש. אם העצמאי יפקיד לקרן השתלמות 17,400 שקל בשנה, ייהנה מהוצאה מותרת בניכוי בסך 11,205 שקל בשנה. כספים המופקדים בקרנות ההשתלמות נהנים כיום מהטבת מס ייחודיות שכן, לא חל מס הכנסה על הרווחים שמשיגה הקופה על כספים אלו שלא כמו באפיקי חיסכון אחרים לטווח הקצר. נוסף לכל האמור, מוכרת למעסיק הוצאה לצורך רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה לעובדיו. כמו כן לעצמאי תוכר הוצאה לצורך רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה לעצמו. מדובר אם כן בסכומים משמעותיים שמעניקה המדינה כהטבות מס. זאת במטרה לעודד את העובדים לבטח את עצמם למקרה של אי יכולת להשתכר בתקופת העבודה. כמו כן, הטבות המס מהוות תמריץ חשוב המעודד עובדים לחסוך לעת הפרישה. כספים שמופקדים בקופות גמל מיועדים לקצבה שתתקבל בעת הפרישה. כספים שמצטברים בקרן השתלמות, ניתנים למשיכה בפטור ממס לאחר שש שנות ותק בקופה.מיותר לציין, כי בעלי ההכנסה הבינונית והגבוהה הם הנושאים העיקריים בעול המיסים ולמרות הטבות המס שפורטו לעיל, תשלומי המיסים בקרב עובדים אלה, הינם כבדים למדי. נשאלת השאלה מהן הטבות המס בגין החיסכון הפנסיוני, למי שמשתכר שכר נמוך ואינו מחויב כלל במס על הכנסותיו? ומהו התמריץ שיעודד עובדים ברמות שכר שמתחת לסף המס, לבטח את עצמם ולחסוך לעת הפרישה? תשובה: אם אין תשלום מס, אין הטבת מס. לכן, גם לא קיים כל תמריץ לחיסכון פנסיוני, לבעלי הכנסה חודשית שמתחת ל-5,000 שקל. אז מה עושים כדי לעודד בעלי הכנסה נמוכה לחסוך לפנסיה? המדינה מצאה פתרון חלקי בכך שהטילה חובה על כל המעסיקים והעובדים השכירים לביטוח פנסיוני מקיף. חובה זו עדיין לא חלה על עצמאים ועדיין לא ידוע מתי תחול אם בכלל. יוצא איפה, שמרבית העובדים במשק אינם נהנים כלל מחבילת ההטבות והתמריצים שמעניקה המדינה לחוסכים לפנסיה. על כן, מבנה הטבות המיסוי הקיים כיום, אין בו כדי לעודד באמת את העובדים ברמות השכר הנמוכות והממוצעות לבטח ולחסוך למען עתידם. הבעיה מחריפה במיוחד אצל ציבור העצמאים הקטנים שאינם מחויבים בחוק לבטח את עצמם בביטוח פנסיוני. התוצאה היא שמרבית העצמאים, אינם מבוטחים בחיסכון פנסיוני כלשהו. על מנת להביא לחלוקה יעילה יותר של הטבות המס בין כל שכבות הציבור לרבות בעלי רמות השכר הנמוכות, מינה שר האוצר ועדה בראשות מנכ"ל משרד האוצר. בוועדה ישתתפו הממונה על שוק ההון, הממונה על התקציבים, מנהל רשות המיסים, הממונה על הכנסות המדינה ומנכ"ל הביטוח הלאומי. הוועדה תבחן הצעות לשיפור מיבנה הטבות המס ותגיש את המלצותיה בתוך מס' חודשים. מחברי הוועדה נדרש להמליץ על פתרון יצירתי שיעודד גם את אלו שמשתכרים מעט ואינם מבוטחים כיום או שמבוטחים בעל כורחם. כמו כן, המלצות הוועדה אמורות לפשט את כללי המיסוי הפנסיוני הקיימים. יעדים אלה שהוצבו בפני הוועדה, מציבים אתגרים מעניינים במיוחד. זאת לאור העובדה שפקידי האוצר לא ימהרו לתת את ברכתם למהלך שיעניק לציבור הקלות מס נוספות. **התשובות אינן מהוות תחליף לייעוץ משפטי, ואין המומחים המשיבים או המערכת אחראים לתוצאות השימוש בהן.