מתי צוואה לא מספיקה? כך עובד הקדש פרטי, ומה מחיר השליטהנאמנות מאפשרת לקבוע לא רק מי יקבל את הנכסים אלא מתי, כמה ובאילו תנאים - עשרות שנים אחרי הפטירה. מנגנון ההקמה לפי חוק הנאמנות, עקרון השקיפות מול רשות המסים, רכיבי העלות שנמשכים כל חיי הנאמנות, והסיבה שלרוב המשפחות צוואה טובה פשוט מספיקה
עיזבון עם שתי דירות לא שוות: איך מתחלקים בלי אירוע מססעיף 5(ג)(4) לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר ליורשים לחלק את נכסי העיזבון ביניהם אחרת מהצוואה, בלי מס שבח ובלי מס רכישה. התנאי המכריע: תשלומי איזון רק מתוך נכסי העיזבון עצמם. מיליון שקל שמגיע מהכיס הפרטי הופך רבע דירה לעסקה חייבת, משני הצדדים
חובות בירושה: היורש משלם לכל היותר את מה שקיבלחוק הירושה מציב חומה בין כיסו של היורש לחובות המוריש: הנושים נפרעים מהעיזבון בלבד ולפי סדר קבוע, הסתלקות מנתקת את היורש מהחובות לגמרי, ומשכנתא על דירה שעברה בירושה ממשיכה ללוות את הנכס
הסכם ממון הוא לא צוואה - אבל הוא קובע מה ייכנס לעיזבוןבלי הסכם מאושר, בן הזוג שנותר בחיים גובה קודם מחצית מהרכוש שנצבר בנישואים מכוח איזון משאבים, ורק היתרה מתחלקת כירושה - וגם דירה מלפני הנישואים עלולה להיגרר פנימה דרך טענת שיתוף ספציפי. בפרק ב', ההבדל עבור הילדים מהנישואים הראשונים נמדד במיליונים
שליש מס רכישה וארבע שנות צינון: המחיר המלא של דירה במתנה לילדיםתקנה 20 גובה ממקבל דירה במתנה שליש ממס הרכישה הרגיל, סעיף 49ו כובל אותו לתקופת צינון של שלוש עד ארבע שנים לפני מכירה בפטור, ומי שמעביר דירה לילד מתחת לגיל 18 מגלה שהיא בכלל נשארה אצלו. מול כל אלה, הורשה מעבירה את אותה דירה באפס מס
ביטוח חיים בירושה: תשלום למוטבים בלי צו ירושה וכמעט בלי מסבזמן שהיורשים ממתינים חודשים לצו ירושה, חברת הביטוח משלמת למוטבים בתוך שבועות: תגמולי ביטוח החיים פטורים ממס הכנסה, ביטוח המשכנתא מסלק את החוב לבנק, ונושי העיזבון ברוב המקרים כלל לא מגיעים לכסף
סבתא הורישה 600 אלף שקל לנכדה בת 8 - ההורים ינהלו עד גיל 18החוק ממנה את ההורים לאפוטרופסים טבעיים בלי צו ובלי בקשה, סעיף 23 אוסר להוציא את כספי הירושה על משק הבית, ובגיל 18 הכל עובר בהעברה אחת - אלא אם הצוואה קבעה אחרת
ירושת עסק משפחתי: למה החוק לא עוזר למי שממשיך לנהלסעיף 114 לחוק הירושה מאפשר ליורש אחד לקבל נכס שלם ולפצות את אחיו, אבל הוא שמור למשק חקלאי בלבד. מוסך, מפעל או משרד עוברים התמחרות בין היורשים לפי סעיף 113, והיורש שמנהל את העסק מתמודד עליו במחיר שוק מלא. שלושה מנגנונים סוגרים את הפער: צוואת נכסים, ביטוח חיים והסכם buy-sell
הפטור על דירה מירושה נבחן דווקא אצל המוריש - וכשהוא נופל, המס נספר רק מ-2014סעיף 49ב(5) פוטר ממס שבח מכירת דירה שהתקבלה בירושה עד תקרה של 5,008,000 שקל, אבל שלושת התנאים בודקים את המוריש ולא את היורש. חישוב על דירה שנקנתה ב-1995 ב-400 אלף שקל ונמכרת ב-3 מיליון מראה שגם כשהפטור נופל, המס קטן מהצפוי
מוטבים גוברים על צוואה: כך עוברים כספי פנסיה, גמל והשתלמותסעיף 147 לחוק הירושה מוציא את החיסכון הפנסיוני מהעיזבון: בקרן פנסיה השאירים קודמים לכל מוטב, בגמל ובהשתלמות הטופס קובע הכל, ומועד הפטירה - לפני או אחרי גיל 75 - משנה את חשבון המס