שאלות ותשובות על הליך הירושה: חשבון חסום, הסתלקות מעיזבון וקטין שירש דירה

חסימת חשבון הבנק היא הרגע שבו רוב המשפחות פוגשות לראשונה את דיני הירושה: הוראות הקבע נעצרות, הכרטיסים מבוטלים, והשחרור מחכה לצו. מהנקודה הזו מתחיל מסלול עם תחנות קבועות - צו, נושים, הסכם חלוקה ורישום - וכל תחנה מייצרת שאלות משלה.

את המפה המלאה, תחנה אחרי תחנה ועם דוגמה מספרית של עיזבון שלם, פורש המדריך למסלול המלא של ירושה בישראל. התשובות כאן עוסקות במה שקורה בשוליים של המסלול: ויתור על ירושה, קטין שירש דירה, ידוע בציבור, וצוואה שהופקדה אצל הרשם.

הבנק חסם את חשבון הנפטר - מה נעצר ומה ממשיך לזרום?

החסימה קורית מיד כשהבנק מקבל הודעה על הפטירה: הוראות הקבע נעצרות, הכרטיסים מבוטלים, והכסף משתחרר כנגד צו בלבד. במקביל ממשיכים לזרום כספים שנמצאים מחוץ לעיזבון - ביטוח חיים וחיסכון פנסיוני עם מוטבים רשומים משולמים בלי המתנה לצו, בדרך כלל בתוך שבועות.

יש בישראל מס ירושה?

מס העיזבון בוטל בישראל ב-1981, וקבלת ירושה היא אירוע פטור ממס: היורשים משלמים אפס שקלים על עצם הירושה. שאלת המס מתעוררת בהמשך, בעיקר סביב מכירת נכסים, ושם פועל פטור ממס שבח על דירת ירושה עד שווי מכירה של 5,008,000 שקל.

לנפטר היו חובות - הנושים מגיעים גם לביטוח החיים?

כספי ביטוח חיים עם מוטבים רשומים נמצאים מחוץ לעיזבון, ולכן נושי העיזבון נשארים מחוץ להם. החוב נפרע מנכסי העיזבון לפי סדר הפירעון הקבוע בחוק לחובות בירושה, לפני שהיורשים מקבלים דבר, והיורש חב לכל היותר את מה שקיבל: מי שירש 100 אלף שקל ישלם לנושים 100 אלף שקל לכל היותר.

אפשר לוותר על ירושה?

הסתלקות מעיזבון נעשית בהצהרה, והיא הדרך של יורש להתרחק מעיזבון עמוס חובות או מסכסוך משפחתי. ההצהרה מרחיקה את היורש מהעיזבון כולו, על נכסיו ועל חובותיו. גם בלי הסתלקות ההגנה קיימת: היורש חב לנושים לכל היותר את שווי מה שקיבל מהעיזבון.

הצו קובע אחוזים בלבד - איך יורש אחד מקבל את הדירה ואחר את הכסף?

הסכם חלוקת עיזבון בין היורשים מחלק מחדש את הנכסים: הדירה עוברת לאחד, והשני מקבל שווה ערך בכסף. סעיף 5(ג)(4) לחוק מיסוי מקרקעין פוטר חלוקה ראשונה כזו ממעמד של מכירה לצורכי מס, כל עוד התמורה כולה מגיעה מתוך נכסי העיזבון עצמם.

מתי חותמים על הסכם חלוקה - לפני הצו או אחריו?

ההסכם תקף בשני המצבים, בין שנחתם לפני רישום צו הירושה ובין שאחריו. הדלת נסגרת ברגע אחר לגמרי: חלוקה בפועל של הנכסים בין היורשים. תנאי המס נשאר קבוע לכל אורך הדרך - שקל אחד של תשלומי איזון מכספים חיצוניים הופך את החלוקה לעסקה חייבת במס.

קטין ירש דירה - מי מוסמך למכור אותה?

ההורים הם אפוטרופסים טבעיים של ילדיהם עד גיל 18, אבל פעולות מהותיות בנכסי קטין טעונות אישור, ומכירת דירה שירש קטין מחייבת אישור של בית המשפט. מוריש שמבקש לשלוט בכסף מעבר לכך יכול למנות בצוואה נאמן, שמחזיק בנכסים ומחלק אותם לפי התנאים שנקבעו.

• האב רצה שהבית יישאר במשפחה - ביהמ"ש מצא דרך לכך
• הבן קיבל את הדירה בצוואה הראשונה, אחיותיו בשנייה - מי יזכה?

ידוע בציבור יורש בלי נישואים?

סעיף 55 לחוק הירושה מקנה לידוע בציבור מעמד של יורש, בשני תנאים מצטברים: בני הזוג חיו חיי משפחה במשק בית משותף, ושניהם היו פנויים מנישואים לאדם אחר במות המוריש. בפרק ב', כשלכל אחד ילדים מנישואים קודמים, צוואה הדדית היא הכלי שמסדיר את התמונה מראש.

צוואה שהופקדה אצל הרשם - איך היא צצה אחרי הפטירה?

צוואה שהופקדה מראש אצל הרשם לענייני ירושה נשלפת אוטומטית ברגע שמוגשת בקשה לצו, כך שהמשפחה משוחררת מהתלות בעותק שנשכח במגירה. החוק מכיר בארבע דרכים לערוך צוואה: בכתב יד, בעדים, בפני רשות ובעל פה. ההפקדה אצל הרשם מבטיחה שהמסמך יגיע לתיק.

כמה זמן נמשך המסלול כולו, מהפטירה ועד רישום הדירה?

חצי שנה בתיק לדוגמה שבמדריך: צו ירושה בתוך 50 יום, הסכם חלוקה, רישום הדירה על שם היורשת והעברת הכספים. הפנסיה וביטוח החיים שולמו למוטבים עוד קודם, בלי לעבור דרך אף תחנה, וסך המס ששולם על הירושה כולה עמד על אפס שקלים.