תנאי המשיכה של סכומים הוניים מקופות גמל לתגמולים

כידוע, בשנים האחרונות עובר שוק הגמל שינויים תכופים. מידת התכיפות של שינויים אלו גבוהה כל כך, עד שגם למומחים קשה היום "למצוא את הידיים והרגליים" בסבך שנוצר, ועל אחת כמה וכמה לחוסך הפשוט. האמור לעיל מתייחס בעיקר לעמיתים שחסכו ועדיין חוסכים בקופות הגמל לתגמולים, קופות שכידוע הפכו בשנת 2008 ל"קופות לא משלמות לקצבה", לאור שינוי פתאומי בחוק שהוחל רטרואקטיבית באותה שנה. אחת השאלות החוזרות בנושא זה היא אילו סכומים ניתן למשוך כסכום הוני מקופות הגמל הללו, ובאילו תנאים. על כך אנסה לענות בקצרה במסגרת "מורה נבוכים" זה. להלן עיקרי הדברים: חלק הפיצויים בקופות גמל (כולל חלק הפיצויים בקרנות הפנסיה): ניתן למשיכה בעת ניתוק יחסי עובד ומעביד המזכה בפיצויי פיטורין - ללא קשר לגיל ולמועד תחילת החיסכון. חלק התגמולים קופות גמל לתגמולים ו/או לא משלמות לקצבה: העמית רשאי למשוך את הסכומים על פי אחד (או יותר) מהקריטריונים שלהלן בפטור ממס: 1. כספי עמית במעמד שכיר שהופקדו עד יום 31.12.2004 והרווחים עליהם, אם פרש העמית מעבודתו ולא החל לעבוד במהלך שישה חודשי עבודה, או שהחל לעבוד במקום אחר שלא הפריש בעבורו כספים לגמל או לקצבה במהלך 13 חודשים מתחילת עבודתו, או שהפך לעצמאי. האמור לעיל חל גם אם אותו עמית החל לעבוד לאחר יותר משישה חודשים. 2. כספי עמית במעמד שכיר שהופקדו עד יום 31.12.2007 והרווחים עליהם - אם הגיע העמית לגיל 60 ויש לו לפחות חמש שנות ותק. 3. כספי עמית במעמד עצמאי שהופקדו עד יום 31.12.2005 והרווחים עליהם - ובלבד שקיימות 15 שנות ותק ממועד ההפקדה הראשונה. 4. כספי עמית במעמד עצמאי שהופקדו עד יום 31.12.2007 והרווחים עליהם - אם הגיע העמית לגיל 60 ויש לו לפחות חמש שנות ותק. 5. משיכת כספי חיסכון, כולל כספים שהופקדו לאחר יום 1.1.2008 בקופת גמל על ידי יורשי (מוטבי) עמית שנפטר. 6. לעמית ולבן זוגו אין הכנסות העולות על שכר המינימום בחודש מסוים - רשאי למשוך מהקופה את ההפרש שבין הכנסתו לשכר המינימום (ואם יש לו ילד אחד לפחות מתחת לגיל 18 - פעמיים שכר המינימום). 7. ההוצאות הרפואיות שלו או של קרובו (קרוב - בן זוג, הורה, סב, בן, נכד ובן זוג של כל אחד מהם), עלו על מחצית ההכנסה השנתית שלו, של בן זוגו ושל הקרוב שבעבורו שולמו ההוצאות - ניתן למשוך מהחיסכון עד גובה ההוצאות הרפואיות ששולמו. 8. העמית או קרובו חלו או נפגעו ונקבעה להם נכות צמיתה בשיעור 75% או יותר. כספים שהופקדו בקופות גמל לאחר יום 1.1.2008 (קופות "לא משלמות לקצבה"): לאור תיקון חוק קופות הגמל בנובמבר 2010, ניתנו עוד שתי אפשרויות למשיכת כספים: 1. על פי הוראת שעה שפורסמה ביום 18.11.2010, החל ביום זה ועד יום 31.12.2011 רשאי עמית עצמאי לבקש החזר של היתרה הצבורה בקופת הגמל, שנצברה לאחר יום 1.1.2008. האמור לעיל מתייחס לכספים שהופקדו ו/או יופקדו לקופה בין יום 1.1.2008 ועד יום 31.12.2011. על המבקש לענות על אחד מהתנאים הבאים לפחות: א. היה עמית-עצמאי, בן 60 לפחות, בקופת גמל לתגמולים ביום 31 בדצמבר 2007, והמשיך לשלם תשלומים לחשבונו בקופת גמל לא משלמת לקצבה. ואולם, עליו לשלם לפחות תשלום אחד מהתשלומים שביצע לפני יום 18.11.2010 (מועד פרסום ההוראה). ב. היה מוטב של עמית שנפטר והועברו כספים הצבורים בחשבונו של העמית שנפטר לחשבונו של המוטב, כהפקדה חדשה, בקופת גמל לא משלמת לקצבה. ג. מי שהיה עמית בקופת גמל אישית לפיצויים, היה זכאי למשוך את כספי הפיצויים, אולם הכספים הועברו למרכיב התגמולים בחשבונו של העמית בקופת גמל לא משלמת לקצבה. יובהר כי גם עמיתים עצמאיים כאמור בסעיפים ב ו-ג לעיל יהיו רשאי לבקש החזר כספים לפי התנאים האמורים, אך רק אם הפקידו הפקדה אחת לפחות לחשבונם בקופת הגמל, או שהאירוע האמור בסעיפים שלעיל אירע בתקופה שבין חודש ינואר 2008 לבין מועד תחילתה של הוראת השעה, כלומר, יום 18 בנובמבר 2010. יודגש כי החזר היתרה האמור חייב במס בשיעור 15% על הרווח שנצבר עליה. 2. ניתנה אפשרות לעמית בגיל פרישה לפחות (נכון לפברואר 2011: גבר שמלאו לו 67 ואישה שמלאו לה 62) למשוך כספים מקופה לא משלמת לקצבה בסכום חד פעמי, אם הוא עונה על כל התנאים שלהלן: א. צבר העמית בכל קופות הגמל הלא משלמות (כלומר, סכומים שהופקדו לאחר יום 1.1.2008 בקופות הגמל) ובקרנות פנסיה חדשות, סך של לא יותר מ-80,000 ש"ח צמודים למדד ינואר 2008 (סך של 88,770 ש"ח נכון לפברואר 2011). ב. העמית לא החל לקבל קצבה מקרן פנסיה חדשה, ואם הוא מקבל קצבה, סך הקצבאות שהוא מקבל מכל המקורות (כולל פנסיה תקציבית, פנסיה מקרן חדשה ומקרן ותיקה) עולה על סכום של 3,850 שקל צמוד למדד ינואר 2008. (נכון לפברואר 2011-4,272 שקל). מעמדה המיסויי של משיכה כאמור - אם חייבת במס או פטורה ממנו, אינו ברור, אולם בכל מקרה היא אינה נחשבת "משיכה שלא כדין". יודגש כי ניתן למשוך גם כספים שלא על פי הכללים שלעיל, אולם משיכה זו תיחשב "משיכה שלא כדין" החייבת במס בשיעור מינימלי של 35% ועד המס השולי - על כל היתרה שנמשכה. *התשובות אינן מהוות תחליף לייעוץ משפטי, ואין המומחים המשיבים או המערכת אחראים לתוצאות השימוש בהן.