למשוך פיצויים או להשאיר בקרן? פטור של 13,750 שקל לשנה, וההשלכה על הפנסיה

13,750 שקל לכל שנת עבודה: זו תקרת הפטור ממס על פיצויי פיטורים ב-2026, או משכורת וחצי לכל שנה אם היא נמוכה יותר. בסיום כל עבודה העובד צריך להחליט מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו בקופה: למשוך אותם, להשאיר אותם כרצף פיצויים, או לייעד אותם לקצבה. ההחלטה משפיעה על המס שישולם היום, וגם על הפטור ממס שיינתן על הפנסיה בגיל פרישה, כי ניצול הפטור על הפיצויים עכשיו עשוי להקטין את הפטור על הקצבה בעתיד.

הפטור חל לא רק על פיצויים. הוא חל גם על תשלום חלף הודעה מוקדמת, על פדיון ימי מחלה ועל מענקי פרישה או הסתגלות. הוא לא חל על פדיון חופשה, על פדיון דמי הבראה ועל הפרשי שכר, שעליהם משלמים מס רגיל.

איך מחשבים את תקרת הפטור

הפטור ניתן עד הנמוך מבין שני סכומים: המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה, או 13,750 שקל כפול מספר שנות העבודה. עובד עם 10 שנות ותק ומשכורת של 7,000 שקל מקבל פטור של עד 105,000 שקל, כי 1.5 כפול 7,000 כפול 10 נמוך מ-137,500. עובד עם אותו ותק ומשכורת של 20,000 שקל מקבל פטור של עד 137,500 שקל, והסכום שמעבר לזה מחויב במס לפי המדרגה שלו.

שלוש האפשרויות

משיכה נותנת כסף ביד מיד, עד התקרה בלי מס. המחיר הוא כפול: הכסף מפסיק לצבור תשואה עד הפרישה, והפטור שנוצל עשוי להקטין את סל הפטור על קצבת הפנסיה. במקרים מסוימים, כשהמס בשנת העזיבה נמוך בגלל זיכויים או מדרגת מס נמוכה, כדאי לבדוק אם משתלם בכלל לנצל את הפטור, או לשלם מס ולשמור את הפטור לקצבה. על המחיר האמיתי של משיכה, כולל התשואה שהולכת לאיבוד, אפשר לקרוא בניתוח של משיכת פיצויים של 160 אלף שקל.

רצף קצבה הוא ייעוד הפיצויים לפנסיה. הכסף נשאר בקופה ומצטרף לחיסכון שממנו תשולם הקצבה החודשית, ועל הקצבה יחולו בפרישה כללי המס של קצבאות. רצף קצבה אפשרי רק כשהפיצויים נצברו בקופה לקצבה, כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים, ולא בקופת גמל הונית. אפשר גם לשלב: למשוך את החלק שפטור ממס, ולהשאיר ברצף קצבה רק את החלק שהיה מחויב במס, וכך לדחות את המס לפרישה. מי שבחר ברצף קצבה יכול להתחרט ולמשוך את הכסף, ואז ינוכה מס על הסכום שמעל התקרה.

רצף פיצויים משאיר את הכסף בקופה ככספי פיצויים, שיצטרפו לפיצויים מהמעסיק הבא. ההחלטה הסופית נדחית לסיום העבודה הבאה, ואז מחשבים את הפטור על כל התקופה יחד.

ההשוואה בטבלה

טופס 161 וברירת המחדל

בסיום ההעסקה המעסיק ממלא את חלק א של טופס 161, הודעה על פרישה מעבודה, והעובד ממלא את חלק ב: כמה שולם לו, על איזה סכום הוא מבקש פטור, ומה לעשות עם הפיצויים שבקופה. מי שלא מילא טופס 161 ייחשב כמי שבחר ברצף קצבה, והכסף יישאר בקופה. כשהסכום גבוה מהתקרה, המעסיק או הקופה מנכים מס מהיתרה. על הקשר בין הפטור על הפיצויים לבין הפטור על קצבת הפנסיה, וטופס קיבוע הזכויות שמחליט עליו, אפשר לקרוא במדריך לפטור ממס על קצבת פנסיה.

שאלות ותשובות

מה תקרת הפטור על פיצויים ב-2026?
הנמוך מבין 13,750 שקל לכל שנת עבודה לבין משכורת וחצי לכל שנת עבודה.

על אילו תשלומים חל הפטור?
פיצויי פיטורים, חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקי פרישה או הסתגלות. לא על פדיון חופשה, דמי הבראה או הפרשי שכר.

• התפטרות בדין מפוטר: כ-35 אלף שקל שתלויים בסיבה שכתובה במכתב ההתפטרות
• משיכת פיצויים של 160 אלף שקל עולה 602 אלף, והמס הוא החלק הקטן

מה זה רצף קצבה?
ייעוד הפיצויים לקצבה: הכסף נשאר בקופה ומגדיל את הפנסיה החודשית, והמס נדחה לפרישה לפי כללי המס על קצבאות.

מה זה רצף פיצויים?
השארת הכסף בקופה ככספי פיצויים שיצטרפו לפיצויים מהמעסיק הבא, כך שההחלטה נדחית.

מה קורה אם לא ממלאים טופס 161?
העובד ייחשב כמי שבחר ברצף קצבה, והכסף יישאר בקופה.

אפשר למשוך רק חלק?
כן. אפשר למשוך את החלק שפטור ממס ולהשאיר ברצף קצבה את החלק שהיה מחויב במס.

משיכה עכשיו פוגעת בפנסיה?
הכסף מפסיק לצבור תשואה, והפטור שנוצל עשוי להקטין את הפטור ממס על קצבת הפנסיה בעתיד.

• קצבת ילד נכה 2026: כל הסכומים מ-1,943 עד 9,126 שקל, מי זכאי ואיך מגישים תביעה
• כמה מרוויחים בגילאי ה-50? מפת השכר בכל המקצועות

אפשר להתחרט אחרי רצף קצבה?
כן, אפשר למשוך בהמשך. על הסכום שמעל התקרה הפטורה ינוכה מס.

רצף קצבה אפשרי בכל קופה?
רק בקופה לקצבה, כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים, ולא בקופת גמל הונית.