שאלות ותשובות על החזרי מס: שנת 2020 שנסגרת, בונוסים, תרומות ונכות בדיעבד

שכיר שהחליף עבודה, יצא לחל"ת, קיבל בונוס חד פעמי או סיים תואר משלם כמעט תמיד מס לפי חישוב חודשי שמפספס את התמונה השנתית, והפער יושב בקופת המדינה עד שמישהו מבקש אותו בחזרה. השאלות שמגיעות אחרי ההבנה הזו הן שאלות של תרחישים: מה קורה עם תרומה שנתנה בקבלה ידנית, איך פועלים כשנקבעו אחוזי נכות בדיעבד, ולמה בקשה תמימה יכולה להיגמר בחוב.

המדריך המלא על החזרי מס לשכירים מסביר את המנגנון: שש שנות מס פתוחות, נקודת זיכוי ששווה 2,904 שקל בשנה וטופס 135 שמוגש דיגיטלית. כאן מרוכזות התשובות למקרים הפרטיים, אלה שמכריעים כמה כסף באמת חוזר ומתי.

עד מתי אפשר לבקש החזר על שנת 2020?

חלון ההגשה מכסה שש שנות מס אחורה, וב-2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025. שנת 2020 יושבת בקצה החלון, ודווקא בה שכירים רבים עברו חל"ת, חודשים חלקיים ודמי אבטלה, המצבים שמייצרים ניכוי חודשי גבוה מהחבות השנתית. הזכות לכסף שנצבר בה נמחקת עם סגירת השנה: המועד האחרון הוא 31 בדצמבר 2026.

ההחזר מגיע עם ריבית?

כן, ובתנאים טובים מאלה שהבנק נותן. לסכום מתווספים הפרשי הצמדה למדד וריבית שנתית של 4%, ושתי התוספות פטורות ממס. החזר של 6,000 שקל בגין שנת 2021 שווה היום יותר מהמס העודף שנוכה במקור. דוח שמתקבל במשרד השומה על שנה שהסתיימה אמור להיסגר בתוך 90 יום.

קיבלתם בונוס גדול בחודש אחד - למה נוכה יותר מדי מס?

התלוש מחושב כאילו שכר אותו חודש הוא הקצב הקבוע. עובד עם שכר של 14 אלף שקל שקיבל תוספת של 30 אלף ראה ניכוי לפי מדרגות 31% ו-35%, בעוד הכנסתו השנתית, 198 אלף שקל, יושבת כולה מתחת לתקרת מדרגת 20% לפי מדרגות המס לשנת 2026. הפער בדוגמה הזו: כ-3,500 שקל שחוזרים בבקשת החזר.

אילו נקודות זיכוי נשמטות מהתלוש הכי הרבה?

תואר אקדמי, שחרור מצה"ל, לידה ומעבר ליישוב מזכה מתעדכנים אצל המעסיק באיחור של חודשים או נשמטים לגמרי. נקודת זיכוי מלאה שווה ב-2026 242 שקל בחודש, 2,904 שקל בשנה, וחצי נקודה 1,452 שקל. בוגר תואר ראשון זכאי לנקודה אחת, בוגר תואר שני לחצי נקודה, וחייל משוחרר מקבל הטבה למשך 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור.

תרמתם בקבלה ידנית - איך מקבלים את הזיכוי אחרי השינוי של 2026?

מנגנון הדיווח התחלף בתחילת 2026. עמותה עם אישור לפי סעיף 46 מדווחת על התרומה במערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים, ותיאום מס במהלך השנה ניתן על תרומה שדווחה שם בלבד. קבלה שנשארה מחוץ למערכת ממומשת דרך בקשת החזר או דוח שנתי, בצירוף סריקה שלה. הזיכוי עצמו: 35% מהתרומה, החל מסף שנתי של 207 שקל.

שכיר יכול לקבל החזר על הפקדה עצמאית לפנסיה?

כן, בזיכוי של 35% על הפקדה של עד 7% מהמשכורת המבוטחת, עד תקרת שכר של 9,700 שקל בחודש. מי שמקבל רכיב שכר בלי כיסוי פנסיוני, כמו בונוס או שעות נוספות, נמצא בדיוק במצב שבו הפקדה עצמאית מחזירה מס. ההפקדה המזכה המרבית: 8,148 שקל בשנה.

נקבעו אחוזי נכות על תקופה שכבר עברה - מה עושים?

סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה פוטר ממס הכנסה מיגיעה אישית במקרה של נכות רפואית של 100%, או נכות משוקללת של 90% ומעלה, לתקופה של 365 יום ומעלה ועד תקרה שנתית. קביעה רטרואקטיבית פותחת מחדש את שנות המס שבהן שולם מס מלא, באותו חלון של שש שנים, והבקשה מוגשת בצירוף פרוטוקול הוועדה הרפואית.

• רשות המסים מורידה את הכפפות: יותר מ-1,000 ישיבות עלולות לאבד את הטבת המס לתורמים
• שאלות ותשובות על מס בתלוש: שולי מול אפקטיבי, בונוס שקופץ מדרגה ומס יסף

אילו מסמכים אוספים לפני שממלאים טופס 135?

טופס 106 מכל מעסיק שהיה באותה שנה, אישור קופת גמל על הפקדות עצמאיות, קבלות תרומה עם ציון סעיף 46, אישור זכאות לתואר, תעודת שחרור ואישורים על דמי אבטלה או דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי. הטופס מוגש בנפרד לכל שנת מס, וההגשה כולה נעשית דיגיטלית במערכת המקוונת של רשות המסים, כולל החתימה.

עבדתם אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס - למה הבקשה עלולה להחזיר חוב?

מלוא נקודות הזיכוי ניתנות לעיתים בשני התלושים במקביל, ניכוי בחסר שמתגלה בחישוב השנתי. מעבר לכך, הגשת טופס 135 פותחת את השנה כולה לבדיקה: שכר דירה מעל התקרה הפטורה, רווחים מחשבון בחו"ל והכנסות צדדיות מתגלים שם מיד. גם חוב צובר הפרשי הצמדה וריבית עד תשלומו, ולכן החישוב נעשה לפני שליחת הטופס.

מתי משתלם לשלם לחברת החזרי מס ומתי מגישים לבד?

החברות גובות בדרך כלל אחוזים מהסכום שהתקבל, והשיקול נבחן מול מורכבות התיק. שכיר עם מעסיק אחד או שניים ומסמכים מסודרים מסוגל למלא טופס 135 בעצמו, דיגיטלית ובחינם. תיק עם ניירות ערך, שכירות או הכנסות מחו"ל מצדיק ליווי מקצועי. הבדיקה העצמית מתחילה בטבלה של שש שורות, שורה לכל שנת מס פתוחה.