החזר מס לשכירים: כך תחזירו עד שש שנים אחורה אלפי שקלים

הרבה שכירים משלמים במהלך השנה יותר מס הכנסה ממה שהם באמת חייבים, ולרוב הם אינם מודעים לכך כלל. הניכוי במקור מחושב אצל המעסיק על בסיס הנחות חודשיות, וכשמשהו בתמונה משתנה, כמו החלפת עבודה, עבודה בחלק מהשנה או נקודות זיכוי שלא נוצלו, נוצר לעיתים תשלום ביתר שאפשר להשיב.אז מי זכאי להחזר, אילו מצבים מזכים בו, איך מגישים את הבקשה ועד כמה שנים אחורה אפשר לחזור. נדגיש שהמדינה אינה מחזירה את הכסף באופן אוטומטי, והאחריות להגיש את הבקשה מוטלת על השכיר עצמו.

מי זכאי להחזר ואילו מצבים מזכים? הזכאות להחזר קמה כאשר נוכה משכר העובד מס גבוה מזה שהיה עליו לשלם בפועל. אחד המצבים השכיחים הוא עבודה בחלק מהשנה בלבד, למשל אחרי סיום עבודה, יציאה לחופשה ללא תשלום או תקופת אבטלה. במקרים אלה המעסיק מנכה מס לפי הנחה של שכר שנתי מלא, וכשההכנסה בפועל נמוכה יותר נוצר תשלום עודף. גם החלפת מקום עבודה או עבודה במקביל בכמה מקומות ללא תיאום מס עלולות לגרום לניכוי לפי מדרגה גבוהה מדי. מי שרוצה לבדוק אם מגיע לו החזר מס יכול להתחיל מהערכה עצמית פשוטה של השינויים שעבר במהלך השנה.

מצבים נוספים שמזכים בהחזר כוללים נקודות זיכוי שלא נוצלו, למשל בעקבות לידה, סיום תואר או שינוי במצב המשפחתי, וכן הפרשות עצמאיות לקופת גמל, לביטוח פנסיוני ולביטוח חיים. שווי נקודת זיכוי אחת עומד ב-2026 על 242 שקלים בחודש, שהם 2,904 שקלים בשנה, כך שנקודה שלא נוצלה מסתכמת בסכום לא מבוטל. גם תרומות למוסדות ציבור מוכרים לפי סעיף 46 מזכות בזיכוי של 35% מסכום התרומה, כל עוד סך התרומות בשנה עולה על 207 שקלים ואינו חורג מ-30% מההכנסה החייבת.

איך מגישים בקשה להחזר מס

הבקשה מוגשת באמצעות טופס 135, שהוא דוח מקוצר למס הכנסה המיועד ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי. יש למלא טופס נפרד לכל שנת מס שעבורה מבקשים החזר. מאז שנת המס 2019 אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון לחלוטין דרך המערכת של רשות המסים, כולל צירוף המסמכים, בלי צורך להדפיס ולהגיע פיזית למשרד. לחלופין ניתן להדפיס את הטופס ולשלוח אותו למשרד השומה.

לפני ההגשה כדאי לאסוף את טופסי 106 מכל המעסיקים באותה שנה, אישורים על הפקדות לפנסיה ולביטוח חיים, קבלות על תרומות ומסמכים על נקודות זיכוי רלוונטיות. מי שמעוניין להבין טוב יותר את מנגנון נקודות הזיכוי ואת השפעתן על גובה המס ימצא בכך יתרון בעת מילוי הטופס. אחרי אישור הזכאות ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין בבקשה, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה, שאף פטורים ממס.

שאלות ותשובות

מהו החזר מס לשכירים?
מדובר בהשבה של מס הכנסה ששכיר שילם ביתר במהלך השנה, מעבר לסכום שהיה עליו לשלם בפועל לפי הכנסתו וזכאויותיו.

עד כמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשה?
ניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחרי תום שנת המס. כך בשנת 2026 אפשר עדיין לבקש החזר עבור השנים 2020 עד 2025.

מה קורה לזכאות עבור שנת 2020 בסוף 2026?
בקשה להחזר עבור שנת 2020 חייבת להיות מוגשת עד סוף שנת 2026, אחרי מועד זה הזכאות לאותה שנה מתיישנת.

האם המדינה מחזירה את הכסף אוטומטית?
לא. ההחזר אינו ניתן מעצמו, והשכיר צריך להגיש בקשה יזומה כדי לקבל את הכסף.

איזה טופס צריך למלא?
יש למלא טופס 135, שהוא דוח מקוצר למס הכנסה, ולהגיש טופס נפרד עבור כל שנת מס שמבקשים בעבורה החזר.

האם אפשר להגיש את הבקשה באינטרנט?
כן. מאז שנת המס 2019 ניתן להגיש בקשה מקוונת לחלוטין דרך רשות המסים, כולל צירוף המסמכים, בלי הגעה פיזית למשרד.

עבדתי רק חצי שנה, האם מגיע לי החזר?
סביר שכן. כשעובדים בחלק מהשנה בלבד המעסיק מנכה מס לפי שכר שנתי משוער, וכשההכנסה בפועל נמוכה יותר נוצר לרוב תשלום עודף שניתן להשיב.

החלפתי מקום עבודה באמצע השנה, האם זה משפיע?
כן. מעבר בין מעסיקים בלי תיאום מס עלול לגרום לניכוי לפי מדרגה גבוהה מדי, ולכן זהו אחד המצבים השכיחים לזכאות להחזר.

כמה שווה נקודת זיכוי שלא נוצלה ב-2026?
נקודת זיכוי אחת שווה 242 שקלים בחודש, שהם 2,904 שקלים בשנה שלמה, כך שנקודה שלא נוצלה עשויה להגדיל את ההחזר בסכום זה.

האם תרומות מזכות בהחזר?
כן. תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה, ובלבד שסך התרומות בשנה עולה על סף מסוים.

מהו סף התרומות המזכה ב-2026?
בשנת 2026 סכום התרומות השנתי צריך לעלות על 207 שקלים כדי לזכות בזיכוי, והזיכוי מוגבל לתרומות שאינן חורגות מ-30% מההכנסה החייבת.

האם הפקדות לפנסיה ולביטוח חיים מזכות בהחזר?
כן. שכיר שהפקיד באופן עצמאי לקופת גמל, לביטוח פנסיוני או לביטוח חיים עשוי להיות זכאי לזיכוי או לניכוי שמגדילים את ההחזר.

האם ההחזר כולל ריבית?
כן. ההחזר מועבר בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה, וסכומים אלה אף פטורים ממס.

כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
אחרי אישור הזכאות הכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין בבקשה, בדרך כלל בתוך כמה חודשים ממועד ההגשה.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה?
מומלץ לצרף טופסי 106 מכל המעסיקים, אישורי הפקדה לפנסיה ולביטוח חיים, קבלות על תרומות ומסמכים על נקודות זיכוי רלוונטיות.

האם צריך רואה חשבון כדי להגיש?
לא חובה. אפשר להגיש את הבקשה באופן עצמאי דרך המערכת המקוונת, אם כי יש מי שבוחר להיעזר בבעל מקצוע במקרים מורכבים.

האם הגשת בקשה עלולה לגרום לחיוב במקום החזר?
בבדיקת הזכאות עשוי להתברר שאין תשלום עודף, ובמצבים מסוימים אף עלול להתגלות חוב. לכן כדאי לבדוק את הנתונים לפני ההגשה.

מי בכלל זכאי להחזר מס?
לפי נתוני רשות המסים, שמונה מכל עשרה שכירים זכאים להחזר, בעיקר בשל שינויים בהכנסה, נקודות זיכוי שלא נוצלו והפקדות שלא הובאו בחשבון במהלך השנה.