מענק עבודה: כ-4,000 שקל בשנה לעובדים בשכר נמוך
מס הכנסה שלילי הוא מענק שרשות המסים משלמת לשכירים ולעצמאים בהכנסה נמוכה שהם הורים לילדים או בני 55 ומעלה, בכפוף למבחני הכנסה ונכסים, ומגיע לכ-4,000 שקל בממוצע לשנה.
מענק עבודה נועד לעודד יציאה לעבודה ולהגדיל את ההכנסה נטו של עובדים ברמות שכר נמוכות. במקום לגבות מס, המדינה מוסיפה תשלום שנתי על גבי המשכורת, ובכך מצמצמת את הפער בין עלות היציאה לעבודה לבין השכר בפועל.
הזכאות מותנית בשילוב של גיל, מצב משפחתי, גובה ההכנסה והיקף הנכסים שברשות התובע. הבדיקה נעשית לכל שנת מס בנפרד, ולכל שנה מוגשת תביעה חדשה. הגיל המינימלי לזכאות הוא 21 עבור הורה לילד אחד או יותר, ו-55 עבור מי שאין לו ילדים.
בשנת המס 2025 נדרשת הכנסה חודשית ממוצעת שבין 2,450 שקל ל-7,289 שקל עבור הורה לילד אחד או שניים, ובין 2,450 שקל ל-8,020 שקל עבור הורה לשלושה ילדים או יותר. הורה יחיד נהנה מרף כניסה נמוך יותר, 1,510 שקל, ומתקרה עליונה גבוהה בהרבה, 11,190 שקל לילד אחד או שניים ו-13,660 שקל לשלושה ילדים או יותר.
הורה לילד אחד או יותר זכאי למענק מוגדל בשיעור 150%, וזו הסיבה שהורים מגיעים לסכומים גבוהים יותר מעובד בודד באותה רמת שכר. גובה המענק נקבע לפי ההכנסה החודשית הממוצעת בשנת המס - ההכנסה השנתית מחולקת במספר חודשי העבודה בפועל - ולפי הרכב ההכנסות של העובד/ת ובן/בת הזוג.
החל משנת המס 2025 נוסף להורים לפעוטות מתחת לגיל 3 מענק נוסף של עד 500 שקל לכל פעוט, על גבי המענק הבסיסי. תוספת זו משולמת גם למי שהכנסתו חורגת מהתקרה המזכה במענק הרגיל.
התביעה עבור שנת המס 2025 מוגשת החל ממאי 2026, לאחר קליטת דיווחי המעסיק, ומי שהגיש עד 30.06.2026 מקבל את הכספים בארבעה תשלומים שווים החל מ-15.07.2026. הזכאות אינה ניתנת לעיקול, לשעבוד או להעברה כל עוד הכספים לא הועברו מרשות המסים לחשבון העובד/ת.
שאלות ותשובות
מי זכאי למענק עבודה?
שכירים שהייתה להם הכנסה מעבודה בשנת המס, ועצמאים שהייתה להם הכנסה מעסק או ממשלח יד והגישו דו"ח שנתי במועד. הזכאות ניתנת לבני 21 ומעלה שהם הורים לילדים, ולבני 55 ומעלה גם אם אין להם ילדים.
האם עצמאי שלא הגיש דו"ח שנתי זכאי?
עצמאי זכאי למענק רק אם הגיש את הדו"ח השנתי שלו במועד. עצמאי שלא עמד בחובת הדיווח אינו זכאי לתביעה עבור אותה שנה.
מהו הגיל המינימלי לזכאות?
הגיל המינימלי הוא 21, בתנאי שהעובד/ת הורה לילד אחד או יותר. עובד/ת מתחת לגיל 55 שאין לו ילדים אינו זכאי למענק.
האם אפשר לקבל מענק בלי ילדים?
כן, בני 55 ומעלה זכאים גם אם אין להם ילדים. גם אנשים עם מוגבלות עשויים להיות זכאים ללא תנאי של ילדים.
מהו רף ההכנסה החודשי המזכה?
עבור הורה לילד אחד או שניים בשנת המס 2025, ההכנסה החודשית הממוצעת צריכה להיות גבוהה מ-2,450 שקל ונמוכה מ-7,289 שקל. הכנסה מתחת לרף המינימלי או מעל הרף העליון אינה מזכה.
מה הרף להורה ליותר משני ילדים?
עבור הורה לשלושה ילדים או יותר בשנת המס 2025, ההכנסה החודשית הממוצעת צריכה להיות גבוהה מ-2,450 שקל ונמוכה מ-8,020 שקל. הרף העליון גבוה יותר מזה שחל על הורה לילד אחד או שניים.
מה הרף להורה יחיד?
הורה יחיד לילד אחד או שניים זכאי בהכנסה חודשית שגבוהה מ-1,510 שקל ונמוכה מ-11,190 שקל. הורה יחיד לשלושה ילדים או יותר זכאי בהכנסה שגבוהה מ-1,510 שקל ונמוכה מ-13,660 שקל.
מהו הרף להורה בן 55 ומעלה בלי ילדים?
עבור עובד/ת בן 55 ומעלה, ההכנסה החודשית הממוצעת צריכה להיות גבוהה מ-2,450 שקל ונמוכה מ-7,289 שקל, בדומה להורה לילד אחד או שניים.
- 9% מהמועסקים יחליפו עיסוק בגלל AI: מה כדאי לעובד לעשות כבר עכשיו
- פיצויי פיטורים: חודש שכר לכל שנת עבודה, ותקרת פטור של 13,750 שקל
מהו גובה המענק?
הסכום עומד על כ-4,000 שקל בממוצע לשנה. הסכום המדויק נקבע לפי ההכנסה החודשית הממוצעת של העובד/ת בשנת המס ולפי הרכב ההכנסות שלו ושל בן/בת הזוג.
כיצד מחושב סכום המענק?
המענק נקבע לפי ההכנסה החודשית הממוצעת, שהיא ההכנסה השנתית מחולקת במספר חודשי העבודה בפועל. הסכום עולה ככל שההכנסה מתקרבת לאמצע הטווח המזכה ויורד בקצוות, כך שהוא נמוך סמוך לרף המינימלי וסמוך לרף העליון.
מהו המענק המוגדל בשיעור 150%?
הורה לילד אחד או יותר זכאי למענק בשיעור 150% מהמענק הבסיסי, וכך גם הורה יחיד. תוספת זו מסבירה מדוע הורים באותה רמת שכר מקבלים סכום גבוה יותר מעובד ללא ילדים.
האם יש תוספת עבור ילדים קטנים?
כן, החל משנת המס 2025 ניתן מענק נוסף של עד 500 שקל עבור כל פעוט מתחת לגיל 3, מעבר לסכום המענק הבסיסי. התוספת משולמת גם להורה שהכנסתו חורגת מהתקרה המזכה במענק הרגיל.
האם החזקת דירה שוללת את הזכאות?
החזקת דירה יחידה אינה שוללת זכאות. מי שמחזיק מעל 50% מזכות במקרקעין בדירה שאינה דירתו היחידה אינו זכאי למענק. המבחן חל גם על דירה של בן/בת הזוג או של ילד.
כמה דירות מותר להחזיק?
מותר להחזיק דירה אחת בלבד. החזקת נכס מקרקעין נוסף מעבר לדירה היחידה שוללת את הזכאות למענק, גם אם ההכנסה נמוכה מהתקרה המזכה.
איך מגישים את התביעה?
התביעה מוגשת באופן מקוון דרך אתר רשות המסים, או באופן אישי בסניפי הדואר. ההגשה בדואר היא אישית בלבד ואינה מתאפשרת באמצעות ייפוי כוח.
אילו מסמכים נדרשים להגשה?
נדרשת תעודת זהות וצ'ק מבוטל עם מספר חשבון הבנק, או אישור בנקאי על ניהול החשבון. אין צורך בתלוש שכר או במסמכי הכנסה, שכן הנתונים מגיעים מדיווחי המעסיק.
עד מתי אפשר להגיש תביעה?
ניתן להגיש עד שנתיים מתום שנת המס. את התביעה עבור שנת המס 2025 מומלץ להגיש החל ממאי 2026, לאחר קליטת דיווחי המעסיק. תביעה שהוגשה באיחור אינה מבטלת את הזכאות, אך היא משנה את מועד קבלת הכספים.
מתי משולם המענק?
עבור שנת המס 2025, מי שהגיש עד 30.06.2026 מקבל את המענק בארבעה תשלומים שווים החל מ-15.07.2026. הגשה לאחר מכן משנה את מועדי התשלום בהתאם למועד ההגשה.
מה קורה אם ההכנסה משתנה במהלך השנה?
הזכאות נבחנת לפי ההכנסה החודשית הממוצעת של כל שנת המס, ולא לפי חודש בודד. מי שעבד חלק מהשנה בשכר גבוה וחלק בשכר נמוך עשוי עדיין להיות זכאי, כל עוד הממוצע השנתי נכנס לטווח המזכה.
האם המענק חייב במס?
מענק העבודה אינו נחשב הכנסה חייבת במס. הוא משולם כתוספת לעובד ואינו מקטין זכויות אחרות, מאחר שאינו נכלל בחישוב ההכנסה לצורכי מס הכנסה.
