ניתן לייעד לקצבה את כל פיצויי הפיטורים או רק חלקם

שאלה: ------ נישום פרש מהעבודה, וסכום הפיצויים הכולל, שהוא קיבל - 370 אלף ש"ח. מתוכם, הסכום הפטור ממס הנו 133,900 ש"ח, והסכום החייב במס הנו 236,100 ש"ח. את יתר הפיצויים, על סך 108 אלף ש"ח, ישלם המעסיק. הכספים בתוכנית הקצבה יישארו לקצבה. הנישום ביקש למשוך את הפיצויים הפטורים (ההוניים), ואת ההפרש מעל הפטור הוא ביקש לייעד לקצבה. ברשות המסים בישראל נאמר לו, שאין באפשרותו לייעד חלק מן הסכום ההוני לקצבה, ובאפשרותו לבצע פריסה, או לשלם מס עתה. השאלות: 1. היכן רשום בחוק, שאי אפשר לייעד חלק מן הסכום ההוני לקצבה ? 2. האם הסכום שניתן לייעד לקצבה מוגבל בסכום ?

תשובה: ------- סעיף 9(7א)(ז) לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 מתיר לייעד רק: "... סכומים העומדים לזכותו של עובד שפרש בקופת גמל לקיצבה ...", ולפיכך אי אפשר לייעד סכומים המופקדים בקופה הונית להסדר הקבוע בסעיף. הסכום שניתן לייעד לקצבה אינו מוגבל ולפיכך, ניתן לייעד לקצבה את כל כספי הפיצויים, המופקדים בקופה לקצבה, או רק חלק מהם. המשיבים - ממשרד שטיינמץ, עמינח ושות', רואי חשבון.

התשובות אינן מהוות תחליף לייעוץ משפטי, ואין המומחים המשיבים או המערכת אחראים לתוצאות השימוש בהן.

(*) המידע באדיבות "כל מס" - מרכז המידע במיסוי של "חשבים-HPS"