במהלך חודש מאי 2012 עבר תיקון בתקנות מס ההכנסה אשר מגדיל משמעותית את הטבות המס להם זכאים שני מגזרים שהיו מקופחים, כל אחד מכיוונו - הפנסיונרים (בעיקר אלו שקיצבתם נמוכה) וציבור בעלי השליטה אשר הוגבלו בהפקדות לתנאים סוציאליים. בטור שלפנינו נסקור את עיקרי ההטבות ואילו צעדים אופרטיבים יש לעשות.

ציבור הפנסיונרים

החל מתחילת שנת 2012 זכאים כל הפנסיונרים לפטור נוסף על קיצבתם בגובה של 700 ש' לחודש. פטור זה יילך וייגדל במהלך השנים הבאות עד לרמה של 2,621 ש' לחודש במהלך שנת 2025. בנוסף ייתכן ואתם זכאים כבר היום להגדלת הפטור הקיים שלכם על הקיצבה עד ל-3,562 ש' לחודש.

איך זה הולך?

אם לדוגמא פרשתם לפנסיה, ודמי הפנסיה שלכם עומדים על 7,500 ש' לחודש.

טרום התיקון יכולתם ליהנות בתנאים מסויימים מפטור של 2,620 ש' על הפנסיה, מה שהשאיר את הפנסיה החייבת על כ-4,900 ש'. לאחר התיקון כבר היום קטנה הפנסיה החייבת לכ-2,900 ש', והטבת המס מגיעה כאמור לפטור של 3,562 ש' לחודש. מדובר בתיקון משמעותי שיכול להקטין את המס בכמה מאות שקלים מידי חודש. לצערנו הרב כנראה שפקידי מס ההכנסה עדיין לא ערוכים לתת את ההטבה הזו. כנראה שהפתרון יגיע הפעם דווקא מהגופים שמשלמים פנסיה אשר בכפוף להצהרה והוכחה יטפלו בהגדלת הפטור. בכל מקרה חשוב שלא להשאיר פטור זה ללא טיפול, ולהקפיד ליישם את ההטבה טרום סוף שנת המס אם על ידי פניה לגופים המשלמים פנסיה או בפניה לפקידי השומה באזור מגוריכם. בהערת שולים נעיר כי חל שינוי גם לגבי מי שזכאי לפנסיית שארים מקרנות פנסיה וחוייב טרום התיקון במס בחלק מהמקרים.

מציבור הפנסיונרים נעבור לציבור החברים בעלי השליטה בחברות מעטים.

באחד הטורים סקרנו את התנאים הסוציאליים להם זכאי ציבור זה וציינו כי בעלי השליטה הוגבלו בגובה ההפקדה לתנאים סוציאליים. התיקון המדובר טיפל גם בקהל זה ולמעשה ביטל את ההגבלה לגבי הפקדה לתגמולים לבעלי שליטה, והשאיר את המגבלה להפקדה לפיצויים בלבד. לדוגמא, חבר בעל שליטה אשר שכרו היה 20 אלף ש', היה יכול ליהנות מהפקדת חברה של 995 ש' לחודש בלבד. שכיר רגיל באותו שכר לעומת זאת היה יכול ליהנות מהפקדה בסך 2,660 ש' לחודש לתגמולים ופיצויים. תיקון מס ההכנסה מתיר כעת לבעל השליטה ליהנות מהפקדה גבוהה הרבה יותר, ובדוגמא שלפנינו עד לסך של 1,995 ש' לחודש במקום 995 ש' כאמור.

אז מה צריכים לעשות?

בעלי השליטה צריכים לדאוג לפנות לסוכני הביטוח שלהם על מנת להתאים את ההפקדה המותרת בתוכניות הפנסיוניות שלהם. נזכיר כי גם לאחר התיקון עדיין קיימים מודלים שונים של הפקדות עבור חברים בעלי השליטה. חשוב לקבל החלטה במשותף עם סוכן הביטוח ורואה החשבון בדבר המודל הכדאי ביותר בהתאם למשכורת ולתנאים נוספים.