מערכת פרישה מעבודה - IS97
המערכת, בשילוב עם מערכת תיאומי המס, מחשבת את סכום המענק הפטור ממס על פי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 (להלן – הפקודה) ואת הפטור המגיע לקיצבה על פי סעיף 9א לפקודה – גם בהתאם לנוסחת השילוב, למי שזכאי לפיצויים ולקיצבה בשל אותן שנות עבודה. כמו כן, המערכת מחשבת באופן ממוכן את המס המגיע כתוצאה מפריסת מענקים, בהתאם לסעיף 8(ג) לפקודה. ניתן, באמצעות המערכת, לבצע גם סימולציה למצבים שונים.
בד בבד עם בניית המערכת, הוכנה סדרת טפסים חדשה, בהם ימולאו כל הנתונים הדרושים לחישוב ממוכן. חלק מהנתונים ידווח, כבעבר, על ידי המעביד האחרון ממנו פורש העובד, וחלקם ידווח על ידי הפורש עצמו (או שאיריו, במקרה של הפסקת עבודה עקב מוות).
חובה להשתמש בטפסים החדשים. לתקופת מעבר, עד יום 31.7.2006, הונחו פקידי השומה להמשיך ולקבל טופסי 161 ישנים. מיום 1.8.2006, לא יתקבלו עוד טפסים ישנים.
הטפסים החדשים טופס 161 - הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד טופס זה ימולא ע"י המעביד, בעת פרישה, כאשר לעובד הפורש נצברו זכויות לפיצויים ו/או לקיצבה בתקופת העבודה אצל המעביד. הטופס ימולא רק ע"י המעביד, בין אם הכספים משולמים על ידו במישרין ובין אם באמצעות קופות גמל. קופות המשלמות פיצויים או קיצבה לא ימלאו טופס 161.
המעביד יפרט בטופס את המשכורת האחרונה הקובעת לפטור בשל המענק ואת כל הזכויות שצבר העובד בתקופת העבודה אצלו.
סוגי הזכויות ידווחו בצורת קודים (לפי טבלאות סיווג המפורטות בטופס). זכויות שצבר העובד בגין עבודה נוספת, בתקופת העבודה אצל המעביד, ידווחו על ידי העובד והמעביד אינו אחראי לדווח עליהם.
המעביד רשאי לחשב בעצמו את סכום המענק הפטור ממס, רק אם העובד המציא לו עותק מטופס 161א הממולא כיאות. המעביד רשאי לעשות את החישוב בעצמו, גם אם המענק משולם ע"י גורם אחד נוסף (קופת גמל). אם המענק משולם ע"י יותר מגורם אחד, בנוסף למעביד, חובה על המעביד להפנות את העובד הפורש (או שאיריו), לחישוב הפטור ע"י מי שמוסמך לערוך תיאום מס.
טופס 161א – הודעת עובד עקב פרישה מעבודה טופס זה ימולא בעת פרישה, ע"י עובד הזכאי לפיצויים ו/או קיצבה. ללא מילוי הטופס לא יוכל הפורש ליהנות מפטור למענק או לקיצבה.
העובד הפורש ימלא בטופס פרטים על תשלומים וזכויות שצבר בגין עבודות אחרות - בין אם קודמות לתקופת העבודה ממנה פרש לאחרונה, ובין אם בתקופה חופפת - הכל כנדרש בטופס ו/או על ידי פקיד השומה. כן ידווח העובד על קיצבאות שהיוון בעבר וקיבל בגינן פטור.
חלקו האחרון של הטופס מיועד לבקשות העובד בהתאם לפקודה: פטור מירבי למענק במגבלות סעיף 9(7א) לפקודה; בקשה מיוחדת להגדלת הפטור למענק ע"י המנהל; פטור מירבי לקיצבה על פי סעיף 9א לפקודה, על חשבון הפטור למענק; יעוד כספים לפיצויים (רצף פיצויים); יעוד כספים לקיצבה (רצף קיצבה); פריסת החלק החייב במס של המענק, או של קיצבה מהוונת (בקשת פריסה תלווה בטופס נפרד המיועד לפריסה).
טופס 161ב – הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב פטירה המערכת אינה ערוכה עדיין להנפיק אישורים על פרישה עקב פטירה. אישורים אלה יונפקו בשלב זה ידנית.
הטופס ימולא ע"י בן זוגו של עובד שנפטר, ובהעדר בן זוג - ע"י מי שהוסמך על פי דין לטפל בעיזבונו של הנפטר. מלבד פרטי השאירים וזכויותיהם, ידווח בטופס על זכויות שנצברו בעבר על שם המנוח, על מנת ששנות עבודה קודמות יילקחו בחישוב הפטור למענק.
טופס 116ג - בקשה לפריסה על פי סעיף 8(ג) לפקודה
טופס 161ג - הודעה על חזרה מרצף פיצויים/קיצבה טופס זה ימולא ע"י מי שמבקש לחזור בו מרצף פיצויים או קיצבה, ויאפשר למערכת לקבוע אלו קופות נפתחות אוטומטית בעת בקשה לחזרה מרצף.
חלק ב' לטופס מיועד למי שביקשו רצף עד לתאריך9.12.2000, בטרם תיקון 120 לפקודה, שאז הם רשאים ליהנות מפטור נוסף למענק, גם אם ניצלו בעבר פטור מלא למענק בגין אותה תקופת עבודה.
אישורים בעניין חזרות מרצף יונפקו עדיין, בשלב זה, באורח ידני.
התוצר של המערכת הוא סידרה אחידה של פלטים, הכוללת אישורים מתאימים למעביד, לעובד הפורש ולכל אחת מהקופות המשלמות, לעניין ניכוי מס במקור ורצפים. מרגע היפתח המערכת, מונפקים כל סוגי האישורים המצויים בה רק באופן ממוכן.
