אחרי המכה: מה יכולים משקיעי שמן לעשות עם ההפסד שנוצר להם?

מומחה המס, עו"ד רו"ח ג'ק בלנגה, מסביר למה אם שמן נפט וגז היתה שותפות נפט, מצבם של המשקיעים המופסדים היה טוב יותר, ומה אפשר לעשות עכשיו
 |  (16)
אסדה, צילום: חן גלילי, Getty images Israel
מניית שמן נפט וגז -0.09% שמן נפט וגז 227.8 -0.09% שמן נפט וגז בסיס:228 פתיחה:186 גבוה:230 נמוך:186 תמורה:249 לעמוד ציטוט חדשות גרפים פרופיל חברה המלצות כתבות נוספות בנושא: שאיבדה כ-90% משוויה הוחזקה ערב הקריסה על ידי הציבור הרחב בישראל בשיעור של כ-73% והיו שווים עד אז קרוב לחצי מיליארד שקל. רבים מהמשקיעים במניה שואלים את עצמם היום מה עליהם לעשות על מנת לצמצם את ההפסד הכבד שנגרם להם מכך שהקידוח היחיד בו התמקדה החברה - נמצא יבש.

בעניין זה שוחח Bizportal עם מומחה המס ג'ק בלנגה, עו"ד ורו"ח ממשרד ג. בלנגה, איתני ושות' שהסביר מה יכולים המשקיעים הפגועים לעשות עם ההפסד הצורב, תוך שהוא מסביר את ההבדל בין חברה לשותפות ולמה חבל ששמן היא דווקא כשמדובר באפשרות לקזז הפסדים לצרכי מס.

"אם שמן נפט וגז היתה שותפות נפט, מצבם של המשקיעים המופסדים היה טוב יותר", אבל במקרה כמו של שמן נפט וגז, שהינה חברה בע"מ ולא שותפות לצרכי מס, אומר בלנגה כי "בדרך כלל משקיע פאסיבי שהשקיע במניה שנפלה, במועד מכירת המניות או במועד פירוק החברה, אם תתפרק, יווצר לו הפסד הון אותו ניתן לקזז רק כנגד רווחים אחרים משוק ההון, (לרבות וריבית שנתקבלו באותה השנה), או מרווחי הון שצפויים לו בשוק ההון בשנים הבאות (לא כולל ודיבידנד), או מרווחים משבח מקרקעין שמכר השנה או שימכור בשנים הבאות".

"המסקנה היא כי משקיע מופסד בחברה שההשקעה בה נחשבת להונית יכול לקזז באמצעות מגן מס הפסדים רק בשיעור של 25%, לעומת משקיע בשותפות שנהנה ממגן מס בשיעור של עד כ-50%".

"בפועל, אם למשקיע בחברה היו השנה רווחי הון בבורסה בגובה ההפסד מהשקעתו למשל בשמן, או שהוא צופה רווחים שהוא יממש אותם כתוצאה ממכירת ני"ע רווחיים, אז כדאי לו למכור את מניית שמן עד סוף שנת 2013 ולבקש מהבנק לבצע קיזוז של ההפסד מול הרווחים שהיו לו בניירות ערך אחרים שמימש השנה".

"אם לא מתאפשר לבצע את הקיזוז מול סניף הבנק או מול בית ההשקעות שדרכו הוא מנהל את תיק ההשקעות שלו - אז הוא יאלץ להגיש דו"ח לפקיד השומה במהלך שנת 2014, על מנת לקבל את החזר המס שמגיע לו בגין ההפסדים. בכל מקרה, יש בידי ציבור המשקיעים המופסד אפשרות לקזז חלק מהנפילה הם סופגים היום. נציין כי הפסד ההון במקרה של חברה נשמר למשקיע והוא יוכל לקזז אותו גם בשנים הבאות, בהן יווצר לו רווח".

"בשותפויות שיטת קיזוז ההפסדים היא אחרת. לקראת כל סוף שנה מבוצע חישוב של כל ההפסדים הצפויים באותה שנה כולל הוצאות חיפוש ופיתוח לרבות הוצאות ניהול הפעילות השוטפת של השותפות ומונפקת תעודה מיוחדת באישור פקיד השומה על מנת לאפשר למחזיקים לתכנן את המס שלהם".

"השותפויות מוציאות כל שנה (עד מארס) דו"ח לצרכי מס שבמסגרתו מצויין ההפסד של כל יחידה בשותפות בשנה שחלפה. אז כל בעל יחידה שהחזיק ב-31 בדצמבר ביחידת ההשתתפות יכול למשוך את ההפסדים שנבעו לו מההשקעה בשותפות ולקזז אותו כנגד רווחים אחרים מהעסקים שלו כגון הכנסה ממשכורת וכל הכנסה חייבת אחרת שלו. המשקיע הופך למעשה לשותף בעסקי השותפות".
תגובות לכתבה(16):

התחבר לאתר

נותרו 55 תווים

נותרו 1000 תווים

הוסף תגובה

תגובתך התקבלה ותפורסם בכפוף למדיניות המערכת.
תודה.
לתגובה חדשה
תגובתך לא נשלחה בשל בעיית תקשורת, אנא נסה שנית.
חזור לתגובה
  • 14.
    לדעתי ממש ממש לא מדויק
    דמו 17/10/2013 07:02
    הגב לתגובה זו
    0 0
    מס הכנסה מעכב כבר משנת 12 את הוצאת האישורים לשותפויות כך שלא ניתן לעשות דבר .יתרה מזאת בשותפות מי שמדוח על ניכוי בשנה זו ומכר אחזקותיו בשנה הבאה יחוייב להחזיר את מלוא הניכוי שקבל עבור היחידה כך שבפועל חוץ מדחיית מס עד למכירת היחידה ,אין כאן שום הנאה (פרט למי שמתכון להחזיק ביחידה שברשותו לנצח...) בשמן ע"י מכירה וקניה מחדש של מניותיו ,יכול הנישום להנות מהפסד הוני מיידי בשנה זו ולקזזו מרוחי הון (בלי שום טובות ממס הכנסה) וההפסד של החברה נשאר צבור בתוכה ויוצר שווי כספי למי שיקנה אותה בעתיד .כך שלדעתי הדבר הנכון הוא מכירת המניות וקנייתן מחדש ולהמשיך להחזיקן עד להתפתחויות חדשות או מכירת החברה.
    סגור
  • 13.
    מה קורה עם הפסדי מלאנוקס? (ל"ת)
    מתעניין 17/10/2013 06:43
    הגב לתגובה זו
    1 0
    סגור
  • 12.
    מודיעין לא קשורה לשמן אז למה ירדה 50 אחוז. מאמין לתיקון
    דודו 16/10/2013 21:15
    הגב לתגובה זו
    0 0
    חזק מאוד. תוך כמה ימים חוזרים לשער 10. עו כמה ימים הסוחרים יבינו שזאת טעות שלא קשורה לשמן ואז יעלו אותה תוך כמה ימים לשער 15. לדעתי גם שמן הייתה צריכה לרדת 20 אחוז אלא 90 ... מאמין תיקון מהיר. אולי אפילו זאת טעות בכלל ותצאה הודעה שיש מלא נפט והכל יחזור לקדמותן....
    סגור
  • 11.
    מחר זינוק בפתיחת המסחר,ביקושים גבוהים
    ג'וני קאש 16/10/2013 20:14
    הגב לתגובה זו
    0 0
    דעה,לא המלצה.
    סגור
  • 10.
    שמן ואשכנזי
    רמי כהן 16/10/2013 19:34
    הגב לתגובה זו
    1 0
    עוד חבורת של נוכלים בן זקן ואשכנזי ודנקנר וזה לא הסוף אשכנזי ימשיך לסחוט אותכם ואת כספכם כמו שעשה דנקנר במודעין 900 אחוז ב3 שנים אך אף אחד לא מעמיד אותם את הזבלים האלה יבני זונות הייתם עושים את זה בהרצות הברית היה לכם אומץ יתאבי בצע למחוק את הכסף של המשקעים בצורה כזו אכזרית? אני ידעתי שזה מה שיקרה הם ידעו שהבאר יבשה עוד מלפני כמה חודשים בני זונות כולם גנבים פה איפו שתשקיע אוכלים לך את הכסף רק במדינה שלנו יש דברים כאלה כי אן חוק הם גיבורים על חלשים לעמות זה כול השלטון ומערכת המשפט ביד שלהם
    סגור
  • 9.
    אפשר לקנות לחם אחיד (ל"ת)
    נהג קונטיינר 16/10/2013 18:55
    הגב לתגובה זו
    2 2
    סגור
  • 8.
    למה לא הוצאה תעודה על 2012 של מודיעין?
    פרפרון 16/10/2013 18:03
    הגב לתגובה זו
    1 0
    הפסדתי 80 אלף ש"ח על יחידות ההשתתפות, ועדיין לא מכרתי. הייתי שמח מאוד לקזז חלק מההפסד חזרה דרך מס הכנסה... אבל משרד האוצר לא שולח את התעודות! למה?
    סגור
  • הי פרפרון
    אנונימי 16/10/2013 22:17
    הגב לתגובה זו
    0 0
    זה סקיפו מפורום מודיעין לשעבר. התעודה לא פורסמה עדיין בגלל ביקורת מס של הרשות ומשרד האוצר. כך לפי דברי אייל סבו ממודיעין
    סגור
  • 7.
    פשר להשתמש במקום וזלין לשמן את ה... (ל"ת)
    שלו 16/10/2013 15:39
    הגב לתגובה זו
    1 1
    סגור
  • 6.
    בלנגה,אתה לא מעודכן..
    אני 16/10/2013 13:58
    הגב לתגובה זו
    4 0
    האוצר כבר 3 שנים לא מאריך את הוראת השעה של זקיפת הפסדי השותפות אל הנישום/המשקיע. עד 2011 שעוד היו רווחים +מודעות נמוכה אצל המשקיעים להנל + לא היו כמעט הוצאות על קידוחים, אז האוצר האריך את הוראת השעה והחזיר כמה גרושים למי שכן היה מודע. עכשיו (משנת 2011), כאשר המצב התהפך, משמע: ים של הוצאות (הפסדים) על קידוחי נפט + הפסדי הון + מודעות הולכת וגוברת להוראת השעה, מה שאומר שהאוצר אמור להחזיר הרבה מסים למשקיעים. פתאום (הפלא ופלא) האוצר לא מאריך את הוראת השעה. משמע השמשקיע שחבט מכות מכל הכיוונים לא יכול לזקוף לעצמו את הפסדי השותפות (שהם למעשה הפסדיו הוא). לידיעה:הוראת השעה מוארכת, כמעט אוטומטית הרבה שנים, פתאום ב 3 שנים האחרונות לא, מעניין למה..
    סגור
  • עם יאריך האוצר את הוראת השעה
    אבי 16/10/2013 15:18
    הגב לתגובה זו
    0 0
    דה מתיחס רק לאותה שנת מס או שזה מצתבר ההפסד לשנים הבאות?
    סגור
  • 5.
    הם יכולים להפסיק לבזבז על אופציות ,או בשם המקובל
    בא 16/10/2013 13:56
    הגב לתגובה זו
    0 0
    מניות .
    סגור
  • 4.
    צריך עורך דין שיגיש תביעה יצוגית נגד מס הכנסה.
    המציאותי 16/10/2013 13:27
    הגב לתגובה זו
    8 2
    מס הכנסה מעקב את התעודות לצורכי מס כבר המון זמן. אני מקווה שאיזה חברת עורכי דין תרים את הכפפה.
    סגור
  • 3.
    זה לא השותפויות זה מס הכנסה לא מוציא אישורים (ל"ת)
    רועה חשבון 16/10/2013 13:08
    הגב לתגובה זו
    4 1
    סגור
  • 2.
    אפשר גם להגיש תביעה על חוסר תום לב
    דנה 16/10/2013 12:58
    הגב לתגובה זו
    9 0
    ועל הדרך לתבוע כמה אתרי כלכלה שהשתתפו בהרצת החרטה
    סגור
  • 1.
    כן אבל... השותפויות לא מוציאות תעודות כבר 3 שנים (ל"ת)
    משקיע 16/10/2013 12:47
    הגב לתגובה זו
    8 0
    סגור